Заграничные командировки 2021

Суточные при загранкомандировках в 2021 году проводки, учет, нормы

Заграничные командировки 2021

Отправляя работника в загранкомандировку работодатель выдает ему суточные. В статье рассмотрим размер суточных, а также нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на суточные при загранкомандировках.

Суточные при загранкомандировках

При служебных поездках за границу работнику оплачивают суточные за каждый день, которые он проводит в поездке. В эти дни также включаются выходные, праздники и дни в пути.

Важно! При однодневных зарубежных поездках работнику выплачивают суточные только в размере 50% от положенного (Положение №749).

В том числе суточные выплачиваются и за дни болезни работника в поездке. Причем, если продолжительность болезни превысила длительность командировки, то суточные придется доплатить. Доплачивают суточные также и в том случае, если работник в командировке задерживается, но только если такая задержка согласована с работодателем.

В том случае если работник возвращается позже положенного времени из командировки по собственной инициативе, то суточные за дни задержки выплачиваться не нужно.

Работник может задержаться, например, в том же городе по собственным нужном или уехать из места поездки в отпуск.

Такой же порядок действует и в том случае, если по своей инициативе работник отправился в служебную поездку раньше положенного времени.

Размер суточных при загранкомандировках

Устанавливают размер суточных компании самостоятельно. Для этого из прописывают во внутренних документах компании, например, в Положении о командировках, трудовом или коллективном договоре.

Законодательство не ограничивает размер суточных, нет ни минимального его значения ни максимального. Но это вовсе не означает, что работодатель вправе не выплачивать их совсем.

Не выплата суточных возможна только в том случае, если сотрудника направляют в однодневную командировку, да и то по России.

Важно! Размер суточных компания вправе устанавливать дифференцированный, в зависимости от занимаемой сотрудником должности.

В этом случае в коллективном договоре или положении о командировках работодатель может разделить, например, суточные для:

  • Директора и его замов;
  • Руководителей отделов;
  • Все остальных сотрудников.

Устанавливая размер суточных, работодатель исходит из того, входит ли в стоимость проживания в отеле питание или нет. В том случае, если питание включено, размер суточных может быть меньше, если не входит, сумму нужно увеличить.

Суточные и налогообложение

Включить в расходы суточные можно в том размере, который установила компания самостоятельно. Причем для этого не требуется подтверждения суточных первичными документами, такими как чеки, квитанции и др.

Для этого будет достаточно только приказа работодателя о направлении работника в командировку и авансового отчета сотрудника.

Если работника направляют в загранкомандировку, то необходимо пересчитать сумму суточных в валюте страны назначения на рубли по курсу Цетробанка, установленного на дату утверждения авансового отчета.

Важно! В зависимости от размера суточных с них необходимо удержать НДФЛ. Для командировок по России суточные освобождаются от налогообложения в пределах 700 рублей, а для загранпоездок – в пределах 2500 рублей.

Суточные от НДФЛ освобождены в пределах следующих лимитов (217 НК РФ):

Страна назначения в служебной поездкеЛимит для удержания НДФЛ, рублей
Россия700
Зарубежные страны2 500

Если компания выплачивает суточные в большем размере, то предполагается, что у работника возникает доход, который должен облагаться налогом. В этом случае необходимо определить месяц, в котором необходимо удержать налог.

За дату получения дохода признают последний день того месяца, в котором руководитель утверждает авансовый отчет. Действует такое правило с 1 января 2016 года (223 НК РФ).

Удерживают НДФЛ в ближайшую даты выплаты зарплаты, а не позднее следующего за датой выдачи зарплаты дня, НДФЛ необходимо перечислить.

Пример расчета НДФЛ с суточных

Начальника отдела маркетинга И.Н. Краснову направили в загранкомандировку в Мадрид на 5 дней. Суточные для загранкомандировок руководителям подразделений Положением о командировках компании установлены в размере 5000 рублей.

Накануне поездке Красновой выдали сумму 25 000 рублей (5000 рублей х 5 дней). На следующий рабочий день после возвращения из командировки Краснова предоставила авансовый отчет, который в тот же день утвердили.

Налоговые вычеты Красновой не предоставляют, рассчитаем НДФЛ:

(5000 – 2500) х 5 х 13% = 1625 рублей. Начислить НДФЛ нужно будет в последний день месяца поездки, а уплатить в первый день выдачи зарплаты. Проводки будут следующими:

ХозоперацияПроводки
ДебетКредит
Красновой выдали из кассы суточные7150
Сверх лимита по суточным начислили НДФЛ7068 (НДФЛ)
НДФЛ перечислили в бюджет68 (НДФЛ)51

В какой валюте выдать работнику суточные

Суточные работнику при загранпоездках выдаются как в валюте, так и в рублях, на усмотрение работодателя. При выдаче в рублях, учет суточных будет как при поездках по России. При выдаче суточных в валюте страны назначения, НДФЛ рассчитывают исходя из курса валюты, установленной на последнее число месяца утверждения отчета. Этот день признается датой получения дохода.

Суточные и страховые взносы

Источник: https://rabotniky.com/sutochnye-pri-zagrankomandirovkax/

С прививкой сквозь карантины: как мы будем путешествовать в 2021 году

Заграничные командировки 2021

Одно из самых важных изменений, которое наблюдают турагентства и сервисы по продаже билетов, — значительное сокращение глубины бронирования.

Люди боятся планировать поездки на будущее: если прежде многие задумывались о каникулах за два-три месяца, то теперь никто не знает, что произойдет через один.

Закроют ли границы, введут ли карантин? Из-за этого россияне стали покупать билеты накануне отъезда, чтобы не сталкиваться в случае чего с процедурой возврата.

По данным OneTwoTrip, осенью 2020-го подавляющее число билетов на самолеты (69%) были куплены максимум за неделю до вылета, а еще 24% путешественников бронируют перелеты не более чем за 30 дней.

То есть дальше чем на месяц вперед заглядывают всего 7% россиян.

В прошлом году статистика была иная: 15% авиабилетов на осень были забронированы за два-три месяца до вылета, 2% — за четыре-шесть месяцев, а 1% путешественников планировали поездки на полгода вперед. Сегодня многим это кажется фантастикой.

Несмотря на пандемию, люди по-прежнему хотят путешествовать. И раз границы закрыты, растет популярность внутреннего туризма: по данным OneTwoTrip, с июля по ноябрь 2020 года 98% авиабилетов были забронированы по России. Год назад за аналогичный период эта доля составляла 82%.

Казалось, что ситуация изменится в августе с открытием границ с некоторыми странами, в том числе с очень популярной у россиян Турцией, однако доля поездок за рубеж выросла незначительно.

 Одновременно спрос на путешествия по России восстанавливается довольно серьезными темпами: объем проданных авиабилетов осенью 2020-го уже практически сравнялся с позапрошлогодним, а количество железнодорожных поездок составляет 70% от уровня 2019-го.

В 2021 году, скорее всего, ограничения на поездки за границу постепенно начнут снимать, однако мы вряд ли увидим значительный рост спроса на авиабилеты по сравнению с 2019 годом.

В августе OneTwoTrip проводил опрос, по результатам которого оказалось, что всего лишь 23,9% путешественников радовались возобновлению авиасообщения с другими странами.

Почти 50% туристов ответили, что восприняли эту новость равнодушно, а остальные и вовсе ответили, что это только к худшему.

Самыми популярными направлениями лета стали Сочи, Краснодар и Симферополь. Также вырос спрос на поездки на Алтай, Камчатку, Байкал и в Приэльбрусье. Вероятнее всего, интерес россиян к внутреннему туризму сохранится и в этом году.

Спрос на внутренний туризм поддерживают государственные меры: в августе правительство выделило 15 млрд рублей на программу стимулирования внутреннего туризма, которую разработал Ростуризм.

Все путешественники, которые покупали туры по России с 21 по 28 августа, могли получить кешбэк в размере 15% от стоимости билета и размещения в отеле. Позже программу продлили на период покупки с 20 октября по 5 декабря, а размер кешбэка увеличили до 20%.

Причем теперь предлагать кешбэк можно не только через турагентства, но и у агрегаторов. Сегодня средняя сумма кешбэка составляет 3600 рублей.

Авиакомпании тоже заинтересованы в том, чтобы россияне чаще пользовались их услугами, поэтому, пока границы закрыты, стимулируют спрос на билеты по стране.

Это видно по ценам: средняя стоимость перелета по России с вылетом в период новогодних праздников в этом году составляет 11 600 рублей, что на 15% ниже, чем в аналогичный период прошлого года.

Летом путешествия по России были выгоднее на 20% (средняя стоимость билета в одну сторону составляла 5700 рублей), а осенью — на 22% (4500 рублей за билет в одну сторону).

Bleisure (от английского business и leisure) — это совмещение командировки и короткого отдыха, когда к деловой поездке прибавляют выходные или несколько дней отпуска. Исследования показывают, что популярность таких поездок растет в среднем на 20% в год. В России тренд на bleisure появился в прошлом году.

По данным OneTwoTrip for Business за январь 2020 года, около 80% всех заграничных командировок российских компаний захватывали также выходные дни, чтобы сотрудники могли устроить себе небольшой отдых.

Пандемия приостановила темпы роста таких деловых поездок, но можно быть уверенными, что в следующем году bleisure снова наберет популярность.

Дополнительный фактор — переход компаний на удаленный режим работы. Весной и летом многие перебрались на дачи и в загородные дома, а кто-то даже отправился в более теплые регионы. Это привело к тому, что и сотрудники, и работодатели поняли: эффективно работать можно из любой точки мира, а значит, некоторые захотят сохранить такой уровень свободы.

Во время пандемии на несколько месяцев сфера торговли и услуг почти полностью прекратила свою офлайн-деятельность, и миллионы людей открыли для себя удобство покупок через интернет.

Даже с открытием магазинов и торговых центров многие сохранили привычку оформлять все, что только можно, онлайн — и путешествия не стали исключением.

По данным Сбериндекса, в ноябре почти 94% авиабилетов россияне покупают через интернет.

Эта привычка с путешественниками надолго, и в 2021 году они продолжат планировать поездки онлайн, где можно выбрать удобные даты отправления, забронировать отель с возможностью бесплатной отмены и найти возвратные билеты — по данным опроса, проведенного в ноябре, ими теперь чаще интересуются 49% россиян. А главное, интернет помогает сохранять комфортную дистанцию: не нужно встречаться с турагентами или ехать в офисы, все необходимые изменения можно внести через сайт, а оплатить — картой.

2020 год ознаменовался новой привычкой — люди держат социальную дистанцию и избегают мест массовых скоплений. И это тоже отражается на путешествиях: по данным OneTwoTrip, крупные города, например Москва и Санкт-Петербург, уже стали менее популярны у туристов. По сравнению с прошлым годом летом и осенью в столицы прибывало чуть меньше гостей.

Путешественники стремятся обезопасить себя и выбирают соответствующие этому места проживания. Летом в столице в 45% случаев бронировали четырехзвездочные отели (в прошлом году эта доля составляла 39%), а в пятизвездочных гостиницах останавливались 15% туристов (в прошлом году — всего 4%).

Возможно, это связано с тем, что такие объекты размещения способны обеспечить высокий уровень дезинфекции и дистанцирования гостей.

В связи с этим в 2021-м сократится популярность хостелов, а вот гостиницы с 4-5 звездами и апартаменты, в которых гости смогут поддерживать свои привычки по соблюдению мер безопасности, будут более популярны.

Еще один показатель желания дистанцироваться и уехать подальше от скоплений людей — возросший интерес к экотуризму.

В этом году путешественники стали чаще искать необычные виды размещения в уединенных природных зонах. Популярность Камчатки, Алтая, Байкала возросла.

Многие стали присматриваться к экоотелям, глэмпингам и кемпингам, причем выбирают их в отдаленных красивых местах — в лесах, горах, у озер или моря.

Уходящий год показал, как важно быть гибкими и уметь адаптироваться к стремительно меняющимся условиям. Тяга к поездкам и приключениям никуда не делась, а значит, в следующем году нас ждет много интересного.

Мнение автора может не совпадать с точкой зрения редакции

Источник: https://www.forbes.ru/biznes/415793-s-privivkoy-skvoz-karantiny-kak-my-budem-puteshestvovat-v-2021-godu

Командировка за границу: суточные 2021 (таблица)

Заграничные командировки 2021

В условиях глобализации и открытости границ заграничные командировки работников российских государственных структур и коммерческих компаний давно перестали быть из ряда вон выходящим явлением. Загранкомандировка регулируется в основном теми же правилами, что и служебные поездки внутри страны. Но есть и ряд нюансов, связанных именно с направлением работника в другое государство.

  • 2 Оформление заграничной командировки
    2.1 Необходимые документы

    2.1.1 Приказ об отправке работника в загранкомандировку

  • 2.1.2 Фотогалерея: образец заполнения формы Т9а на трёх командируемых сотрудников
  • 2.1.3 Служебное задание и командировочное удостоверение
  • 3 Длительность командировки за границу
  • 4 Оплата и подтверждение расходов в загранкомандировках
  • 5 Размер суточных при загранкомандировках в 2021 году
  • 6 Как отразить расходы на командировку за границу в 2021 году в бухгалтерском отчёте
  • 7 Облагаются ли налогами и страховыми взносами расходы на загранкомандировки
  • Кого можно отправлять в заграничные командировки, а кого нельзя

    Ограничения относительно командировок работников за рубеж действуют те же, что и применительно к поездкам внутри страны.

    Категорически запрещается, как и в случае с командировками по России, командировать за границу таких работников:

    • беременных женщин;
    • сотрудников младше 18 лет, кроме творческих работников и спортсменов;
    • работников на ученическом договоре, если загранкомандировка не связана с ученичеством;
    • инвалидов, если командировка противоречит их индивидуальной программе реабилитации;
    • зарегистрированных кандидатов на выборах в период проведения последних.

    Сотрудницу, у которой есть ребёнок младше трёх лет, отправить в загранкомандировку можно лишь с её письменного согласия

    Письменное согласие на заграничную или внутрироссийскую командировку требуется от таких категорий работников:

    • женщины, воспитывающие детей до трёх лет;
    • одинокие матери, отцы или опекуны детей до пяти лет;
    • родители или опекуны детей-инвалидов;
    • работники, ухаживающие за больными родственниками на основании медицинского заключения.

    Все остальные работники могут быть направлены в командировки, включая заграничные, без каких-либо ограничений.

    Пример расчета суточных по командировке за рубеж

    Рассмотрим пример, когда организация устанавливает и выплачивает суточные по загранкомандировкам в рублях.

    В марте 2021 года компания отправила троих сотрудников в загранкомандировку в Италию. Сидоров С. С. находился в поездке с 6 по 13 марта. Он выполнял трудовые обязанности только в рабочие дни, а в выходные и праздничные дни — с 8 по 11 марта 2021 года — на работу не выходил.

    Внимание! дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути.

    Об этом прямо сказано в п. 11 Положения о командировках (утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

    Поэтому, несмотря на то, что, находясь командировке, сотрудник в выходной или праздничный день отдыхал, за этот день ему равно выплачиваются суточные.

    Два других сотрудника (Петров П. П. и Иванов И. И.) были отправлены в служебную поездку с 26 по 30 марта.

    В соответствии с локальными актами на предприятии утверждены нормативы по выплате суточных в загранпоездках в размере 2500 руб. для Сидорова и Петрова и 3000 руб. — для Иванова. Лимит суточных по России для всех составляет 1000 руб.

    Расчет суммы суточных для поездки в Италию составит:

    • Для Сидорова: 6 марта — день пересечения границы, 7 марта — рабочий день, 8–11 марта — выходные и праздничные дни, 12 марта — рабочий, 13 марта — день пересечения границы в РФ. Таким образом, размер выплаты составит:

    2 500 руб. × 7 дней + 1000 руб. × 1 день = 18 500 руб.

    • Для Петрова: все дни рабочие, с 26 по 29 марта по тарифу 2500 руб. и 1 день на пересечение границы. Получается:

    2 500 руб. × 3 дня + 1000 руб. = 8 500 руб.

    • для Иванова: с 26 по 29 марта по тарифу 3000 руб. и 1 день на пересечение границы. Получается:

    3 000 руб. × 3 дня + 1000 руб. = 10 000 руб.

    Превышение лимитов, с которых нужно будет заплатить налоги, составит: по Сидорову и Петрову — 300 руб. по каждому (превышение по РФ: 1000 – 700 руб.), а по Иванову 1 800 руб. (превышение нормы по зарубежной поездке: 1 500 руб.(3 000 – 2 500) × 3 дня + превышение по РФ 300 руб.).

    Длительность командировки за границу

    Законодательные требования в отношении командировок и по России, и за рубеж в 2021 году одинаковы и не имеют чётко прописанных рамок. По умолчанию командировка не может быть меньше одного дня и должна иметь конечный срок. Если же его установить невозможно, он определяется приблизительно.

    Например, если сотрудник отправляется в командировку, которая может продлиться как неделю, так и месяц, целесообразно изначально оформить командировку на неделю, а впоследствии продлевать по мере необходимости.

    Даже если командировка будет оформлена на сто лет, при всей абсурдности такого решения придраться с позиций закона не к чему. Впрочем, сомнительно, чтобы такой вариант был в интересах компании. Ведь выплатить аванс работнику она должна сразу и в полном объёме.

    В советский период центральные газеты могли направлять своих сотрудников за рубеж для работы собственными корреспондентами. Например, в «Комсомольской правде» стандартный срок такой командировки составлял три года.

    Основным документом, в котором оговаривается срок поездки за границу, служит приказ о командировке. Именно на основе него рассчитывается аванс, который должен быть выплачен командированному работнику перед убытием.

    Правила вычисления командировочных расходов

    Согласно ст. 168 ТК РФ, расходы, связанные с поездкой, возмещаются работодателем. Чтобы получить выплату, сотруднику нужно подтвердить их документально. Он приносит в бухгалтерию чеки, квитанции, БСО, подтверждающие оплату гостиницы, билетов, мобильной связи и иных нужд.

    Для оплаты командировочных расходов работники компании в трехдневный срок после возвращения составляют и представляют в бухгалтерию авансовые отчеты. В них указывается:

    • название компании;
    • ФИО и должность сотрудника;
    • перечень понесенных расходов;
    • их общая сумма, подлежащая возмещению;
    • данные подтверждающих документов.

    Отчет подписывается сотрудником, принявшим его бухгалтером и руководителем по факту ознакомления. Когда начальство подтверждает документ, по нему производятся окончательные выплаты в адрес специалиста.

    Суточные расходы не требуют подтверждения чеками. До 2015 года их начисляли на основании командировочного удостоверения, где указывались даты отъезда и возвращения специалиста. Сегодня этот документ утратил статус обязательного, бухгалтер обязан судить о датах командировки работника по его билетам на поезд или самолет, топливным квитанциям, договорам аренды жилого помещения.

    Действующее законодательство устанавливает следующие правила выдачи суточных:

    • Они полагаются сотруднику за каждый день отсутствия на месте постоянного трудоустройства, включая праздники, выходные, дни в дороге, даты, когда гражданин делал вынужденные остановки.
    • Суточные выдаются до начала служебной поездки: наличными или на карточку. Если специалист не получит этих средств, он вправе в нее не отправляться.
    • Если командировка носит однодневный характер (работник выезжает утром в город назначения, а вечером возвращается домой), суточные не предусмотрены по ТК РФ. В целях поддержки собственного персонала компания вправе назначить их локальными актами.
    • Суточные предусмотрены, если сотрудник заболел во время поездки. Дополнительно ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.

    Чтобы определить средний заработок, полагающийся командированному, бухгалтер руководствуется положениями ст. 139 ТК РФ. Нужно принять в расчет размер трудового дохода специалиста и количество фактически отработанного времени за 12-ть месяцев, предшествующих служебной поездке. Начисленная сумма выплачивается гражданину вместе с очередным перечислением заработной платы.

    Читать также

    01.01.2019

    Оплата и подтверждение расходов в загранкомандировках

    Наряду со стандартным набором расходов в командировках по России, включающим компенсацию проезда туда и обратно, затраты на наём жилья, суточные и прочие согласованные с работодателем расходы, при поездках за границу дополнительному возмещению подлежат такие траты командированного:

    • изготовление загранпаспорта;
    • расходы на оформление визы (консульские, визовые сборы, услуги визового центра и т. п.);
    • аэропортовые и портовые сборы.

    Самую большую сложность всегда вызывают компенсация и подтверждение расходов в валюте, понесённых работником непосредственно при пребывании за границей.

    Например, затраты на гостиницы, телефонные переговоры, перемещения по стране назначения, если работник был командирован в несколько городов, или разными странами, когда в несколько стран, покупки, сделанные для нужд фирмы (например, работник был направлен на международную выставку и там приобрёл для работодателя интересующие того образцы продукции) и т. п.

    Подтвердить такие расходы можно двумя способами:

    • Аванс выплачивается работнику в рублях, он меняет эту сумму на иностранную валюту и справку об обмене подаёт в бухгалтерию в пакете отчётных документов по командировке. Расходы затем признаются в той валюте, в которой отражены в иностранных подтверждающих документах и пересчитываются в рубли по курсу, указанном в справке об обмене. Например, работник получил аванс 55 тысяч рублей и приобрёл доллары по курсу 1:60. Его подтверждённые валютные расходы составили одну тысячу долларов. По курсу из справки об обмене это будет 60 тысяч рублей. Поскольку 55 тысяч он уже получил перед отъездом, пять тысяч рублей компания остаётся ему должна. Недостаток этого способа состоит в том, что при поездках в страны, где используется валюта, отличная от доллара или евро, приобрести нужные денежные единицы, например, казахские тенге, белорусские рубли, польские злотые, шведские кроны или британские фунты стерлингов, может оказаться проблематичным, особенно вне Москвы.
    • Когда справки об обмене валюты у работника нет (а аванс может быть выдан ему и сразу в валюте — закон это позволяет), расходы признаются в той валюте, в которой и были понесены, на основании первичных подтверждающих документов (счета, билеты, чеки и т. п.) и пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчёта.

    Суточные при загранпоездках считаются в той валюте, в которой они прописаны в Положении о командировках компании.

    Источник: https://law-inside.ru/vychety/komandirovochnye-2018.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.