Вновь созданное предприятие это

19.10.2020 Какую отчетность сдавать вновь созданной организации без сотрудников? :: Ответы по отчетности

Вновь созданное предприятие это

Отсутствие сотрудников и операций по счетам не избавляет организацию от сдачи налоговой отчетности.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате (п. 1 ст. 80 НК РФ). Это означает, что обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а признанием лица плательщиком этого налога (п. 7 обзора информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Если организация не перешла на УСН, она признается плательщиком НДС и налога на прибыль (п. 1 ст. 143 и п. 1 ст. 246 НК РФ).

Из этого следует, что организация обязана сдавать декларации по этим налогам, причем независимо от наличия сумм НДС и налога на прибыль к уплате. При этом положения п. 2 ст.

80 НК РФ позволяют налогоплательщику, у которого отсутствуют движения по счетам и объекты налогообложения, представить по этим налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию необходимо подать в инспекцию по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма такой декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Объектом обложения по НДС признаются (п. 1 ст. 146 ТК РФ):

  • реализация товаров (работ, услуг);
  • передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (если расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • выполнение СМР для собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций (не участников консолидированной группы), понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Таким образом, если в 4-м квартале у организации:

  • не будет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках,
  • не будет прибыли,
  • не будет операций, признаваемых объектом НДС,

такая организация может представить единую (упрощенную) декларацию не позднее 20 января 2021 года.

Если хотя бы одно условие не выполнено, необходимо представить налоговые декларации по налогу на прибыль и по НДС – не позднее 29 марта 2021 года и 25 января 2021 года соответственно (п. 4 ст. 289 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

При наличии объектов налогообложения организацией представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций не позднее 30.03.2021 (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В отношении бухгалтерской отчетности действует следующее правило.

Если государственная регистрация экономического субъекта (кроме кредитной организации) произведена после 30 сентября, а также если иное не установлено экономическим субъектом, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно (см. п. 3 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”). Таким образом, если организация зарегистрирована в октябре, то бухгалтерскую отчетность за 2020 год отдельно можно не сдавать.|

По зарплатной отчетности отметим следующее. Поскольку директор не является единственным учредителем, с ним необходимо заключить трудовой договор. Заключение трудового договора влечет обязанность платить заработную плату. Отсутствие трудового договора с директором либо невыплата ему зарплаты при заключенном трудовом договоре грозит организации штрафами по статье 5.27 КоАП РФ.

Независимо от того, будут производиться выплаты директору или нет, организация обязана сдать расчет по страховым взносам за расчетный период – 2020 год (ст. 423 НК РФ). Сделать это можно не позднее 1 февраля 2021 года.

При наличии выплат расчет по страховым взносам заполняется с учетом выплаченных сумм. Если никаких выплат производиться не будет, необходимо заполнить титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. При этом в разделе 1 по строке 001 следует указать код “2”.

Данные в 3 разделе заполняются только на руководителя.

Кроме того, при начислении заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) директору в период с даты регистрации по 31.12.2020 включительно организация должна представить расчет 6-НДФЛ за 2020 год, содержащий сведения за указанный период. Расчет представляется не позднее 1 марта 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Источник: https://its.1c.ru/db/content/answersrep/src/%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C/%D0%B5%D1%83%D0%BD%D0%B4/201019_%D0%B1%D0%B5%D0%B7_%D1%81%D0%BE%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D0%B2.htm

Что значит вновь созданная организация

Вновь созданное предприятие это

› База знаний

21.02.2020

​Образец сведений о среднесписочной численности работников

Отечественное законодательство предусматривает множество статистических показателей, обязанность по предоставлению которых возлагается на российские организации. Одним из таких значений является ССЧ.

Данный показатель рассчитывается как численность работников организации за определенный период времени на соответствующие даты.

В связи с чем особый интерес вызывает порядок определения среднесписочной численности для вновь созданных организаций.

Приказом Росстата от 26.10.2015 N 498 утверждены Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 “Сведения о численности и заработной плате работников”.

Согласно пункту 79 названного акта нормотворчества основанием для расчета ССЧ является списочная численность сотрудников, которая рассчитывается на конкретную дату. Необходимо особо отметить, что при открытии ООО среднесписочная численность определяется исходя из тех же критериев.

При вычислении списочного количества работников в расчет принимаются:

  • сотрудники, трудящиеся на предприятии более 1 дня;
  • акционеры и участники компании, одновременно осуществляющие трудовую функцию.

Детальный перечень лиц, подлежащих учету, приведен в этих же Указаниях и применяется также для расчета ССЧ при открытии ООО.

Помимо описанного выше, следует помнить, что Росстат России в пункте 80 Указаний перечислил лиц, которые не подлежат учету в составе списочной численности предприятия.

В случае, если названные лица находятся в организации, ответственным сотрудникам следует внимательно изучить имеющиеся исключения и учесть примечания, сделанные Росстатом под каждым пунктом.

Отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации

После расчета всех показателей численного состава работников предприятия, соответствующей организации необходимо заполнить утвержденный формуляр.

Федеральная налоговая служба своим Приказом от 29 марта 2007 г. N ММ-3-25/174@ утвердила официальный бланк формы по КНД 1110018, используемый для сообщения в налоговые органы сведений о ССЧ предприятия.

Скачать бланк для представления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Важно помнить, что данный бланк применяется и в случае сообщения сведений о среднесписочной численности вновь созданной организации.

При формировании документа следует руководствоваться инструкцией по внесению данных в формуляр, введенной Письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@ .

При этом Росстат в пункте 81.9 своих Указаний прямо предписывает вновь созданным предприятиям рассчитывать ССЧ за первый месяц существования. Для этого следует поделить списочный состав за период деятельности организации на общее количество календарных дней в истекшем месяце.

Следует помнить, что ответ на вопрос, какую среднесписочную численность указывать, если ООО не работает, содержится в этом же пункте названного акта нормотворчества. В описанном случае ССЧ определяется на общих основаниях и по правилам для действующих компаний.

Относительно же вновь организованных предприятий отечественная Федеральная налоговая служба разработала примечание к бланку формуляра, в котором указала, что среднесписочная при открытии ООО отражается по состоянию на первое календарное число месяца, следующего за периодом государственной регистрации общества.

Также надо учитывать предписания пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно указанному положению каждому образованному предприятию надо в срок до 20 числа месяца, следующего за моментом регистрации компании, произвести сдачу среднесписочной численности вновь созданной организации.

Представлять необходимые сведения следует в налоговую инспекцию по месту учета компании на бумажном носителе или в электронном виде.

Заполнять формуляр надо полностью, за исключением знакомест, предусматривающих разделы, заполняемые налоговым инспектором. Допускается формирование бланка следующими способами:

  • от руки;
  • с применением вычислительной техники.

Скачать образец сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Налоговая отчётность для вновь созданной организации или ИП

1. Введение

Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами? Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.

2. Кто относится к вновь созданной организации?

В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие “вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов.

Ко вновь созданным применяются особые условия:

при переходе на специальные режимы. В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации;

формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;

сдаче налоговой отчетности. В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря – первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.Однако это не касается тех налогов, у которых налоговый период составляет месяц или квартал.

3. Список отчётности для вновь созданной организации со сроком сдачи

Срочные отчеты для вновь созданных организаций и ИП, о которых нельзя забыть:

ИП на ОСНО обязан в течение 5 рабочих дней по истечении первого месяца, в котором он получил доход, отчитаться по форме 4-НДФЛ. Это нужно для расчета авансовых платежей.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать СЗВ-М по окончании первого месяца после регистрации. Например, ООО зарегистрирована 5 июля 2018 года. За июль СЗВ-М должна быть подана до 15 августа.

Полный список отчетности регламентируется организационно-правовой формой организации,выбранным налоговым режимом, а также наличием трудовых договоров с сотрудниками.

Для организаций на ОСНО:

Декларация по налогу на прибыль

1 кварталдо 28 апреля2 кварталдо 30 июля3 кварталдо 29 октябряза годдо 28 марта 2019 годаДекларация по НДС1 кварталдо 25 апреля2 кварталдо 25 июля3 кварталдо 25 октябряза годдо 25 января 2019Декларация по налогу на имущество1 кварталдо 3 мая2 кварталдо 30 июля3 кварталдо 30 октябряза годдо 1 апреля 2019 годаДекларация по налогу на транспортза годдо 1 февраля 2019 годаДекларация по земельному налогуза годдо 1 февраля 2019 годаДекларация 2-НДФЛза годдо 1 апреля 2019 годаОтчёт 6-НДФЛ1 кварталдо 3 мая2 кварталдо 31 июля3 кварталдо 31 октябряза годдо 1 апреля 2019 годаЕдиный расчёт по страховым взносам1 кварталдо 3 мая2 кварталдо 30 июля3 кварталдо 30 октябряза годдо 30 января 2019 годаСведения о ССЧза годдо 21 января 2019 годаБухгалтерская отчётностьза годдо 1 апреля 2019 годаСЗВ-Межемесячно

До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март – до 16 апреля, за июнь – до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь – до 17 декабряСЗВ-Стажза годдо 1 марта 2019 годаПодтверждение основного вида деятельности в ФССза годдо 15 апреля 2019 годаДекларация по страховым взносам на травматизм в ФСС1 кварталдо 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге2 кварталдо 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге3 кварталдо 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумагеза годдо 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

Читать еще:  Какие налоги платит работник

Для специальных режимов:

Если организация на упрощенном режиме, она подает декларацию по УСН вместо декларации по налогу на прибыль, НДС и по налогу на имущество, так как от этих налогов она освобождена.

Декларация по УСН подается один раз в год до 30 апреля 2019 года. А вот авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если организация на вмененке, то, декларации она должна сдавать:

ЕНВД1 кварталдо 20 апреля
2 кварталдо 20 июля
3 кварталдо 22 октября
за годдо 21 января 2019 года

При наличии сотрудников, организации на специальных режимах подают тот же перечень зарплатных отчетов:

Декларация 2-НДФЛза годдо 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ1 кварталдо 3 мая
2 кварталдо 31 июля
3 кварталдо 31 октября
за годдо 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам1 кварталдо 3 мая
2 кварталдо 30 июля
3 кварталдо 30 октября
за годдо 30 января 2019 года
Сведения о ССЧза годдо 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётностьза годдо 1 апреля 2019 года
СЗВ-МежемесячноДо 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март – до 16 апреля, за июнь – до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь – до 17 декабря
СЗВ-Стажза годдо 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФССза годдо 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм 4-ФСС1 кварталдо 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
2 кварталдо 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
3 кварталдо 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
за годдо 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

При наличии объектов налогообложения:

Декларация по налогу на транспортза годдо 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогуза годдо 1 февраля 2019 года

4. Деятельность не велась – какие отчеты нужно сдать все равно?

В том случае, если деятельность не велась, организации и ИП на ОСНО вправе подать упрощенную декларацию, объединяющую отчетность по НДС и налогу на прибыль:

Единая упрощенная декларация1 кварталдо 20 апреля
2 кварталдо 20 июля
3 кварталдо 22 октября
за годдо 21 января 2019 года

На ЕНВД нулевой отчетности не бывает, поэтому даже при отсутствии деятельности, налог придется заплатить, и декларации подать.

Упрощенцы отправляют свою декларацию с нулевыми показателями.

Если выплат сотрудникам не было, то сдавать расчет по страховым взносам нет необходимости. Но, налоговые органы будут их принимать, если налогоплательщики все-таки заходят сдать этот отчет. А вот нулевую 4-ФСС для организаций нужно сдать.

Декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдаются, если не было никаких начислений и выплат сотрудникам.

ИП, ненанимавшие сотрудников, не сдают 4-ФСС, РСВ и СЗВ-М.

5. Как сдать отчетность при помощи 1С?

Чтобы сдать отчетность с помощью программы 1С, необходимо подключить услугу “1С – Отчетность”. Она платная, стоимость зависит от региона. Срок оплаты у разных провайдеров Узнать тарифы можно на сайте 1С. Подключает к услуге провайдер программного обеспечения 1С. Компания 1Office.Pro также осуществляет подключение к “1С Отчетность”.

Чтобы осуществить подключение к услуге, необходимо отправить провайдеру заявление на подключение с помощью встроенного помощника. Для этого необходимо перейти из пункта бокового меню “Отчеты” в подраздел “1С-Отчетность”, далее открыть “Регламентированные отчеты”:

Откроется меню 1С-Отчетности:

В списке выбрать “Настройки”, в подразделе “Отчетность в электронном виде” выбрать “Список”:

Далее нужно следовать инструкциям помощника и последовательно заполнить заявление, после чего отправить его провайдеру. Отслеживать состояние можно из этого же диалогового окна – статус “Одобрено” означает, что заявление принято, обработано и 1С Бухгалтерия подключена к 1С-Отчетности.

После подключения, можно создавать отчеты и отправлять их в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) прямо в фискальные органы – ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

Вновь созданная организация. Подлежит обязательному аудиту ? какой комплект отчетности

Источник: https://24rh.ru/baza-znanij/chto-znachit-vnov-sozdannaya-organizatsiya.html

Что значит вновь созданная организация?

Вновь созданное предприятие это

› База знаний

02.03.2020

Налоговая отчетность вновь созданной организации

В соответствии с нормами российского законодательства при осуществлении своей деятельности организации могут использовать несколько систем налогообложения, применяя как обычную, так и упрощенную систему налогообложения, а также системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и единого сельскохозяйственного налога.

Налоговым законодательством предусмотрена ответственность за непредставление налогоплательщиками в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности. Причем вновь созданная организация, в том числе некоммерческая – не исключение.

С момента постановки на учет в налоговых органах (государственной регистрации) организация приобретает права и обязанности налогоплательщика (плательщика сборов).

В соответствии со своими обязанностями налогоплательщик, в частности, должен вести бухгалтерский и налоговый учет, уплачивать налоги, а также в установленные сроки представлять соответствующие формы отчетности в налоговую инспекцию.

Обязанность налогоплательщика представлять декларации в установленные законом сроки не зависит от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам налоговых (отчетных) периодов.

Эта обязанность закреплена положениями законодательства о конкретном виде налога, на основании которых соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога (п.

7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).

Таким образом, вновь созданная организация должна представлять декларации (расчеты) по каждому налогу (сбору), плательщиком которого она признана в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 55 НК РФ для организаций, созданных с 1 по 31 декабря календарного года, первым налоговым периодом является отрезок времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Напомним, что датой создания организации считается день ее государственной регистрации.

Организации, созданные с 1 января по 30 ноября текущего календарного года, определяют первый налоговый период в общем порядке. То есть первым налоговым периодом для них является отрезок времени с даты создания организации до конца текущего года.

Обратите внимание: в отношении налогов, по которым налоговый период устанавливается как месяц или квартал вновь созданная организация независимо от даты ее государственной регистрации должна представлять отчетность в общем порядке (не применяя нормы п. 2 ст. 55 НК РФ) (основание – п. 4 ст. 55 НК РФ). К таким налогам относятся, например, НДС и налог на добычу полезных ископаемых.

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ организациям, не осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность, предоставлено право отчитываться по единой (упрощенной) форме декларации при одновременном выполнении двух условий:

– организация является плательщиком по одному или нескольким налогам, но не имеет по ним объектов обложения в отчетном или налоговом периоде;

– в отчетном или налоговом периоде организация не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках или в кассе.

Указанные требования распространяются, в том числе, на вновь созданные организации.

Форма и Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими I кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

В случае осуществления деятельности по общему режиму налогообложения в налоговый орган представляется отчетность по следующим налогам.

Налог на прибыль

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Для организаций, уплачивающих налог исходя из фактически полученной прибыли, отчетными признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Налоговый период для всех налогоплательщиков составляет календарный год (ст. 285 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС для всех налогоплательщиков определен как квартал. При этом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту учета налоговую декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Организация, осуществляющая только операции, освобожденные от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, подает декларации по налогу в общеустановленном порядке

Налог на доходы физических лиц

Физические лица, получающие доходы, признаются плательщиками НДФЛ. Организации, выплачивающие заработную плату и иные доходы сотрудникам или другим физическим лицам, являются налоговыми агентами, которые обязаны исчислить и удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика, а также перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Исчисление и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, выплаченных индивидуальным предпринимателям, лицам, занимающимся частной практикой, а также лицам, которые согласно ст. 228 НК РФ самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ.

Ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом организации – налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в течение налогового периода, а также о суммах начисленного и удержанного в этом периоде налога по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Для вновь созданных организаций особенностей по представлению сведений по форме 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено, то есть дата их регистрации не имеет значения. Поэтому все компании, выплатившие физическим лицам доходы, обязаны представить сведения по форме 2-НДФЛ в общем порядке.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги

Плательщиками налог на имущество организаций, транспортного и земельного налогов признаются, соответственно, организации:

– имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения;

– на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

– обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Таким образом, обязанность представления налоговой отчетности по этим налогам возлагается только на этих лиц.

Источник: https://fnrf.ru/chto-znachit-vnov-sozdannaya-organizatsiya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.