Усн доходы ведение бухгалтерского учета

Содержание

Что такое УСН? Что сдают ИП на УСН в 2019 году и какие налоги платят?

Усн доходы ведение бухгалтерского учета

Введение в 2002 году Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ Упрощенной системы налогообложения помогло многим предпринимателям избавиться от сомнений в официальной регистрации собственного бизнеса.

И эта решительность обусловлена не только уменьшением сумм налогов, а отчасти и тем, что далекие от бухгалтерского и налогового учета ИП смогли самостоятельно вести бизнес, не отвлекаясь на бюрократические тонкости.

Конечно, для применения УСН необходимо исполнение ряда условий, но, по сравнению с всем известным НДС, где, заполнение и сдача деклараций ведется каждый квартал, «упрощенка» дает глоток свежего воздуха.

Причем не только для предпринимателей, но и для бухгалтеров. Кроме вышеперечисленных плюсов этой системы налогообложения, есть еще масса других. Более детально рассмотрим их с практической точки зрения в этой статье.

Общее понятие УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта.

Снижение налоговой нагрузки обеспечивается за счет пониженной ставки налога. Она составляет 6% для ИП на УСН Доходы и 15% для ИП на УСН Доходы-Расходы.

Режим УСН Доходы или УСН Доходы-Расходы предприниматель выбирает сам, исходя из своих предварительных расчетов.

15% рекомендуется выбирать тому ИП, у которого расходы составляют более 60% при соотношении с доходами. Исчисляется исходя из разницы между доходами и расходами, умноженной на 15%.

При расчете необходимо проверить, что сумма исчисленного налога не ниже 1% от суммы доходов. Если сумма налога меньше, то в казну перечисляется 1% от доходов.

Если же доходы значительно преобладают, то выгодней выбирать ставку 6%.

Пример: Выручка ИП Иванова за 2018г – 50 млн руб. Расходы (аренда, услуги банка, оплата поставщикам, налоги с ФОТ и т.д.) фактически составили 20 млн руб. ИП работает на УСН со ставкой 15%.

Считаем налог: (50 -20 ) х 15% = 3,6 млн руб. Проверяем минимальную сумму налога: 50 млн х 1%= 500 000 руб. В бюджет ИП Иванов оплатил 3,6 млн руб.

Если бы Иванов с 2018г перешел на УСН Доходы, то сумма налога составила бы: 50 млн х 6% = 3 млн руб. Не забываем, что при УСН Доходы из 3 млн руб. налога необходимо вычесть сумму фактически оплаченных страховых взносов в 2018г.

Таким образом, налогоплательщику удобнее применять УСН Доходы, а также упростить себе задачу при ведении книги учета доходов и расходов.

Расчет и оплата налога происходит ежеквартально, авансовыми платежами до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом. Это требование не рекомендуется игнорировать, так при сдаче декларации налоговая выявит нарушения и начислит по ним пени.

Декларация годовая и сдается до 31 марта следующего года для ООО и до 30 апреля следующего года — для ИП.

Также, кроме страховых взносов с заработной платы наемных работников, ИП необходимо оплачивать взносы «за себя». Эти суммы фиксированы. Оплаченные в бюджет страховые взносы можно принять к уменьшению в расчете УСН. При УСН 15% оплаченные страховые взносы учитываются в части расходов, а на УСН Доходы на сумму взносов можно и вовсе уменьшить налог.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников

На 50% суммы взносов — ИП с наемными работниками

Сумма страховых взносов «за себя» в 2019 году составляет 36 238 рублей .

При УСН 15% доходы минус расходы с работниками уже необходимо ведение бухгалтерского учета. Это обусловлено тем, что налог рассчитывается в предусмотренном законодательством порядке и подтверждается документально.

Когда можно применять УСН?

УСН могут применять не все. Условиями применения являются:

  1. Численность сотрудников составляет не более 100 человек;
  2. Годовой доход не более 150 млн. рублей;
  3. Доля участия других организаций не должна превышать 25%;
  4. Остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
  5. У организации нет филиалов.

Не имеют права применять Упрощенную систему налогообложения ломбарды, организаторы азартных игр, ИП и ООО производящие подакцизные товары и т.д. (полный перечень указан в п.3 ст. 346.12 НК РФ)

Подать заявление на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ООО или ИП, либо в течение 30 дней со дня регистрации.

Если же организация уже вела деятельность, то перейти на УСН она может в том случае,

если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Какие отчеты сдаются на УСН

ООО и ИП на Упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по УСН один раз в год.

Отличительной чертой УСН является то, что предприниматели освобождаются от сдачи деклараций по НДС, налога на прибыль, а также налога на имущество.

Известно, что многие ИП не ведут учет в бухгалтерских программах, поэтому, в качестве фиксирования доходов и расходов законодательство обязывает предпринимателей вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Сама КУДиР представляет собой не очень сложный документ, бумажный формат которого можно купить, либо сформировать в программе (например, в Excel или 1С). В нее необходимо вносить в хронологическом порядке квартальные расходы и доходы, потом из столбика доходы вычитают сумму расходов и умножают на налоговую ставку. Полученная сумма – есть сам налог к перечислению.

КУДиР необходимо хранить в распечатанном и прошитом виде, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Если ИП или ООО имеет трудоустроенных сотрудников, то перечень отчетности становится в разы шире.

Отчетность при наличии наемных сотрудников (для любой системы налогообложения):

ДекларацияСроки сдачи
Сведение о среднесписочной численности работниковРаз в год, до 20 января
Расчет по страховым взносам (РСВ)Ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным
6-НДФЛЕжеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным. Годовая форма – не позже 1 апреля
2-НДФЛРаз в год, до 1 апреля
СЗВ-МЕжемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
4-ФССЕжеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным (в бумажной форме)Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным (в электронном виде)
Справка-подтверждение основного вида деятельности и заявлениеРаз в год, до 15 апреля (сдается, если только ИП изменил вид деятельности)
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1Раз в год, до 1 марта

Как ИП подтвердить свои доходы и расходы на УСН

Подтверждение дохода и расхода, указанного в декларации, производится на основании данных КУДиР. Книгу доходов и расходов ИП предоставляет только при запросе ИФНС.

Важно! При УСН (6% и 15%) доходы и расходы ведутся кассовым методом. Это значит, что доходы признаются на дату поступления их в кассу и (или) на расчетный счет. А расходы признаются в день их фактической оплаты. Эти же даты должны быть фиксированы в КУДиР (а не даты выставления счета или планируемых оплат от покупателя).

При ведении налогового учета важно понимать, что является доходом предпринимателя, а какие расходы можно принять для уменьшения налогооблагаемой базы. Учитываются как доходы от реализации (ст. 346.

15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ.

В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В большинстве случаев у налоговой возникают вопросы к суммам расходов.

Потребовать подтвердить и обосновать сумму дохода ИФНС может в случае, если на расчетный счет предпринимателя поступает суммы выше, чем указаны в декларации (занижена сумма дохода).

Такое происходит в частности тогда, когда ИП использует рабочий расчетный счет не только для ведения бизнеса, но и как личный.

Поэтому настоятельно рекомендуется переводы от друзей и родственников производить на личную карту физического лица (самого предпринимателя), не связанную с расчетным счетом ИП.

Это касается и расходов: лучше сначала перевести личные средства предпринимателя с расчетного счета ИП на личную карту (не бизнес и не корпоративную карточку) и оттуда уже производить бытовые траты.

Таким образом у ИП, во-первых, не возникнет путаницы при формировании части расходов при исчислении налогов.

Во-вторых, если ИП переводит денежные средства с расчетного счета физическому лицу (например, сестре), то налоговая может признать его налоговым агентом и обязать уплатить с перечисленной суммы НДФЛ.

Также ИФНС может запросить подтверждающие документы (входящие акты оказанных услуг, авансовые отчеты и т. д.). Как показывает практика, чаще всего достаточно предоставить КУДиР и таблицу расходов по статьям затрат (то есть распределить расходы на аренду, транспортные, бухгалтерские услуги и т. д. в виде таблице).

Налоговое законодательство в России достаточно сложное и объемное.

Запутанность и емкость налогового кодекса приводит в сильное замешательство предпринимателей, сфера деятельности которых связана, например, с рабочими специальностями (водители, строители и т.д.

) у которых элементарно нет времени и возможности разобраться в тонкостях и перипетиях налогообложения. Из-за этого у налогоплательщиков возникают расходы на бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Одним из выходов из этой ситуации может стать применение Упрощенной системы налогообложения, значительно упрощающей ведение налогового учета. При этом, для экономии на налогах можно применять УСН Доходы (6%), или УСН Доходы-Расходы (15%). Таким образом УСН является достаточно выгодной системой налогообложения, которая экономит не только деньги, но и время на ее применение.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-takoe-usn-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya

Усн «доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Усн доходы ведение бухгалтерского учета

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%. 

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2021 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
  • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года,
  • до 26 июля — за полугодие 2021 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 04.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

��������� ���� ��� ���������� ��� � ��������� 1�: �����������

Усн доходы ведение бухгалтерского учета

�������� ���� ������, �� �������, ��� ��������� ��������� ���� ��� ���������� ���������� ������� ��������������� � 1�:�����������, � ��� � ���� ��������� �������������� ������� ���������� �����. �

�������� �������� �� ������ ������� ������� � �������, ��� ��� ������ � ��� ����������� ��� �������� ��������� ������� ����� ��� ������ �� ����������� � ������ ������ ���������������.

��� ������, ������ ���� ������� ���������� ������� �����.

��� ������� ������� �������� � ��� �������� ���������, �� �������� � ������������� 1�:����������� ��� ������� ������� ��������� ���� ����� – �������� ����� ��������. �������, ��� ������������ ��������� ������� � ������ ��������, ������ �� ���������� � ����������� ����� �������.

��������� ���� ����������� ������� ��������������������.

�� ������� �������� 15% ��������� ������ � ������ �������� ��������� ������� �� �����������. �� ����� ��� ������������ ��������� ���������� � ����� ��������� � ��������.

�����������. ���� ���� ����������� ����� ��������� ������������ � �����, �����������, �� �� ��������� ���������� ���� �������� ������, ���������� ������� ���������, �� ���� ���� ������������� � 1�:����������� ��� ������ ������� ��������� �� ����������. �.�. � ��������� ����� ��������, ��������� �� �� ������/������/������ ���, �����������, ������ ���������. �

���� ���������� ���������� ������/������/������ ���������� ���������, �����������, �������� �� ��� ������ ������� ������ �����������, ������� ����� �������� � ���� ���������������, ����� ��� �������. �

������ �� �����: �����, ������� ����� �������������� � ���������� ������������ �� ��������� ����, ����� ������� ������� � ������� ����������� ������� � �������. ���� �� ��������� ���� �������� �� �������� ������ ����������, ����� �������� ��������, � ������� ��������� �� �������.

������ ���� ����� �������� �������� �� ����, ����� �������, ����� ����������� ��������� ���� � ����������� ������� ������ ��� ������ ���������, � ������� ��������������� �������. � ���������� ��� ������� ��������� ������������ �� ��������� ���� ��������� ����� ����� ��������������.

�������� ������ �� ��������.

��������� ��������� ����� � �����,����������� ������ ����������� �������.

��������� ��������� ������������ �� ��������� ����. �������� ������ � ��������� ����� � ��� ��������, � ������� �� ������ ��� ��������, �������� ����� ����, ��� �� ���������� ��� �������� ������� �� �����������.

� ���������, � ������� �� ������ �����������, ���������� ��� ��������, ������� ������ �� ��������� ��������� � ����������. ����������, ��� �������� ������� �������� ������� �����. � ��������� ������ �������� ��������� ������� �������� ����. �

�������� ��������� �������� – �������� ���������.

������ ���� �������� ������� � ���������� ��������� ��������� �� � ��������� ����� ��� ������ �� ���������� ������� ���������������.

�����������, ���������� ������� ������� ���������� � ������������ ���������� ������ ��� ����������. �.�. ��������� ������� ����������� �� ����������� ������. ������ ��������������� ������ � ��������� � ���� ������� ������. �� �� ����� ��������� ��� ���� ������.

���� �� ������� ���, �� ������� �� ��������� ������ ����������� � ��������� ����� ��� ������������� ���� ������� � �������� � ������������, ������ � �����������.
���� ��� ������� ��� ��� ���������, ������� ��������������� ������.

���� � ���, ��������� � ���, ��� �������� �������� �������� ������� �������� �������� �������� ������� �������� �����.

��������� � �������� �� ������� �������, ������� ���: ������ ������ ������, ���� �������� � �������. ��� �������� ��� ������ ������ � ���������� ����� �� �����������, �� �� ������� �� ������������. ��� ������, ������� �������� ����� ������� ������ ��� ���. ������ ������ ��� ������ �������� �����������.

��������� � ������� � ���������� ������ �� ������� ���������� �����.

� ����� ������� ��� ������� � ���������� ��������� ��������� ��������� ��������� �������� � ��������� �����. ������, � ������� �� ����������, ���� ������ ������ � ��������. �� ���������� �������. ��������� ����� ����������, �������� �� � �����, �������� ���� ���������������, ������� � �����.

���� ���� ���������������� ������, ������� ������������ ��������� ���� �����. �����������, ��� ����������� �� ���������� ���������, � ������ ��������� ������������ ������. ������ ��� ���� ��� ����������� ��� ���������� ����������� �����-���� �������-������������ ��������.

��������, ��������������. �� ��������� � �������, ��� ���������� �������������� ��������, ��������� ������� ������������ �������� �� 41-�� �����. ����, ��� ��������� �� ���� �����, ����� ���� ���� ������� � ����. ������ �������� � ��������� �����: ������� � ����� �� �����������.

�� ����� �������?

��� ������, ���������� ������, ��� ������� �������. �� �������������� ������ �� �� 41 ����.

� ����� � ���� 1�:����������� ������������, ��� �� ������ ����� � ������� ��������� � ������� ����� ����, ��� ���� ����� �������� ������.

������ ��� ��� ��������� ��������� �� ��������, � ����� ������������ ��� ������� ������� �����, �� � ������� � ������� �� �����. ����: ���� ����� �������-������������ ��������� �� �������� � �������. �

��� ���������� ��������� � ����� ������������ ����, � ����� ������� �������� �� �� 41 ����, � �� 10 ����. ����� ���� ��������� �� �� ������� ����� �����������, � ����� ��������� � ������ ����������, ������� ������ ������������ ����������.

��������� �� ������� ��������. � ����� ������� �� ��� �����������. � �

����� ���� � �������������� �������: ����� ����� ���������� ���� ������ (��� ��������������� ��������� ���� ����� ��������������� ������������ ������� �� ��������).

����������� ��������� ������� ��� ���������� ��������. ������ � ��� �� �������� �� ������. �� ������ � ����, ��� ��� ����.

���������� ��������� ��� ��������� ��� � ����������� ���������� � �������������� �����������. ������ � ���� ������� ������ �� �� ������. � ��������� ����� ���������� ������ �������� ������� �� ������������� ������� (�������, �������)�. ������� ��� �� �� ������, �.�.

, ���� �����, ��� ������������ ��������� � ����� ��� �����, ����� � �������, � ������� ���������. � ��� ���� � ���, ��� ��� ����, ����� �������� ����� �� ����������� ��������� � �������, ����� �������� � ������� ����� ��������� � ����� ��� ������, ������ � ������.

������ �������� ���.

��������� � ��������� � ������ ���������� ������� � �������, � ����������, ����� ������� ���������� �������. ���� ������ ����� ������� ��������. �����������, ������������� �� ��� ����� ��� ������ �� ���� ��������, � ������� ��� ������ ����.

�����, ��� ������� �������� ���������, ������ ���������� ������, � ������� ������ ��� ������ � � ������ ��� ������ ������ ����������� ������������ ������ ���������? ����� �� ������ ������ �� ������ �������� ���������.

��� ����� �������� ��� ���������, ������� � ��������� ������������ � ��������� ����. ��� �� ����� ������ ����� ��������� �� �������. ��� ���������� �������� ������ ������� �� ����� �������, ���������� �����.

��������� � ���� �������� ��� ��������� ���������� �����, ����������� � ���, ��� ��� ���������.

��������� � ���������� ��������� ��������. �� ����������, ��� ��������� � ������ ��������������� ���� ������ ���� �� ����� �����. ��� �������� ������� �� ���������� �����, ���������. ��� ������������� ���������� ������� ��������������� ���������� ���������� ����� ��������������������� ��������. ������ �������� ���� �������� �� ��������� ������� ����������. ���

������ ��������������� ���� – �������� � ��� �������. ������������� ��������� ��������������� ����������� ������ ������ ������ ��������.

���� ���� ����� ������, �� � ��������� ������� ����������� ���������, � ������ ��������� ����������. ������ ���� �� ������, ��� ���� �������� �������� �� �����, � �� ������ ��������� �������, ����� ��������.

�� ����� ������� ������������� ������ ����� ���� ���� ��������? ��

���������: ��� �� �� ����� ����������� ������� ��� � ����� �����, � ����� ����� ��������� �� ������ ������, ��������, ��� �������. �.�. ��������� ���� �� ������� ���� �� �� �����, �.�. ������� �������������� ��������� ��������� ��� ������ � ������ ������, � ������� �� ��� �������.

�����������, ��� ��� ���������� ��������� ���������� ��������� ��������� �������: ������������ ����� ����� ������������, �������� � �������. �.�. �� ������ �����-�� ���������, � ������ ���������� ������ ������ ���� ��������� �� ������ ����.

�������� ����� �� ��������� ����������, ���������� ���� � � ��������� ������, ������� � ������. ����������� ��� ������������� ������ ������� � ������� �������� �������� �� ������.

���� �� ��������� �� ���������� ������� ���������������, �� ��� ����� ������������������� ������ �������.

�� ����������� ���������. ��������� � ����, ��� � ������� 1�:����������� ������ �������������� ������� ���������� ����� � ������ � �������������, ����������� �� �����������.

������ �����, �� ������, ��� ������, ������ ��������-��������� ����������, ������������� ����� ������ � ������ ������������ ������������, ������� ���������� ���������, �����������, ������ �������, ��� ������������� ����� �������.

� ������ �������� ����� ��� � ��� ����� ���� ������ ���������������.

������������ ����������� ��� ����� ��� �������������������. �� ��� ����������� � ������� ����� ������� � ��������, ������������ ���������� �� ����������� ��������� ��������� ��������� ��������.

������, ����� �� ������ ����������� � ��������, �� ���������, ����� ����� ��� ��������� ���������� �� ��������� ���������, ��� � ��� ���������� ���������� ��������, ������ ���������� � �.�. ��� ������ ������� ���� ������������ ����� �������� � �������.

�� ������ ��� �����, ����� �� ��� ��� ��������� � ������� ����� ������������������� ���������� �����, � � ���, ��� ��� ���������� �����������. ���������� �������� ������ ���� �� ����� ������������ �������.

���������� ������ �� ������� �����. ����� �����������������, ������ ����������� �� ���, ����� ���� ��������� ������������ ���������, ������� ����������� ��� ������������ ��� ���������� �����. �� ��� ��� �������, ��� ������� ���������� ����� ������������ ������������, � �������������� �����������. ���

������ �� ��������� �� ���� ���� ��������? �����, ��� ��� ����� ��������� � ��� ��������, ����� ��� ����������, ��������, ������� �������� �������� ������������ ��� ������� ������ ��������. �������� ����� ���������������� � ��������-��������� ���������. ������ ��� �� �������� � ����� ������� � ��������, �.�.

�� ��������� �����������������, � � ��������� ����� �������� �������� ����������� �� �����������. �� ��� ��������� � ���, ��� �������������� ������������ ����� � � ���������� �������� ����������� ������� ������. ���

������������ � ���������� ��������-��������� ���������.

���� �� �������� ������ � �������������, �� �������� ������ �� ������ ������� ���������� �����.

���� ������ �������� ���������� ����������� ����������� �����������, ����������� �� �����������.

���� �� ������ ������������ ���� ����������� �� ����� ��������� �������, ��, ��������, ������ � ���, ��� ������������������ ���������� �������� ����������� ���������� ���������� �����.

��� ��� ��������� ���� �� ������ �� ������� ���� �������������� �� ������� ������, ������ ����� ���������������� ����������� � ������������ ����������. �.�. �� ������������ ������ ���������� ����� ��� ���������� �����: ��������� ���� ��������.

� ����� �������� ��������������� ���������� �����, ������� ��������� ������ ���������.

� ��������� �� ��������, ��� ���������� ���������� ����� ��������� ���� ��� ����������� �� ����� ��������� �������.

������� ���������� ����, ����������� �� ����������� ����� ������������ � ����� ���������: ��� ��������� ������������ ���������� ���������� ���������� �����.

������ ��������� ������������� ���� ������ �������, � ���������� �������, ���������������� �������, � ������� ��������� ��������, � � �������� ����� ����� �������� � ������� 1�:����������� ��������� �������� �� �����. �

���������, ��� ���������������� ���������� ���������� ����� �� ������ �� �������. � � ������ � ���������� �������� ��������������� ������� ������ ������ ������ ������������. �� ����������� ������������ ��������� ���� ����� �� �����, � �� ��������� ���� ���������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/nalogovyy-uchet-pri-primenenii-usn-nastroyki-1s-bukhgalterii/

Книга «Упрощенная система налогообложения. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2

Усн доходы ведение бухгалтерского учета

Издательство ООО “1С-Паблишинг” (ISBN 978-5-9677-2689-7), стр. 418, формат 60х90 1/8 (А4).

Серия “1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг. Учебные материалы”

Владимир Дмитриевич Ильюков – сертифицированный консультант-преподаватель компании «1С:Франчайзинг. БТРК».

Книга представляет интерес для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые ведут или планируют вести учет по упрощенной системе налогообложения с применением редакции 3.0 «1С:Бухгалтерия 8» или «1С:Упрощенка 8» (http://v8.1c.ru/usn/).

В книге уделено внимание вопросам выбора объекта налогообложения, даны подробные рекомендации по учету доходов и расходов, в том числе при совмещении УСН, ЕНВД и/или ПСН, и по многим другим ситуациям, которые возникают в практической работе бухгалтера и специалиста по внедрению.

Все актуальные вопросы законодательства подкреплены конкретными практическими примерами в программе «1С:Бухгалтерия 8» и подробно изложены и проиллюстрированы с применением интерфейса «Такси».

Книга дополняет, но не заменяет штатную документацию к программному продукту, входящую в комплект поставки, и позволяет более эффективно использовать возможности программы.

Со всеми рассмотренными в книге примерами ведения учета по УСН, а также методикой перехода на УСН, можно ознакомиться с помощью учебных баз конфигурации «Бухгалтерия предприятия» (версия 3.0.49).

Базы могут работать под управлением платформы «1С:Предприятие 8» версии не ниже 8.3.9.1818, в том числе с ее учебной версией. Базы и учебная версия платформы «1С:Предприятие 8.

3» размещены на прилагаемом к книге диске.

Книга предназначена для бухгалтеров, консультантов, студентов и преподавателей, а также для претендентов на получение сертификатов «1С:Профессионал», «1С:Специалист-консультант» по внедрению прикладного решения «1С:Бухгалтерия 8».

КодНаименованиеРекоменд. розничная цена, руб., в т.ч. НДС 18%
4601546132116ISBN
978-5-9677-2689-7
Упрощенная система налогообложения. Практические примеры ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8». Издание 2

Серия “1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг. Учебные материалы” + диск

470

КНИГУ МОЖНО ПРИОБРЕСТИ У ПАРТНЕРОВ ФИРМЫ «1С» ИЛИ В ОТДЕЛЕ РОЗНИЧНЫХ ПРОДАЖ: МОСКВА, СЕЛЕЗНЕВСКАЯ, 21

Подробнее о книге: https://buh.ru/books/detail.php?ID=57835

Расходы, признание которых определяется настройками в «1С:Бухгалтерии 8»

Есть группа расходов, признание которых определяется дополнительными условиями. Настройка этих условий производится в форме «Главное > Настройки > Налоги и отчеты > УСН > Порядок признания расходов» (см. рисунок 1).

Рис. 1

Окруженные рамкой условия обязательны для признания соответствующего расхода. Они четко определены законодательством, и отключить их невозможно. Включение остальных условий остается на усмотрение налогоплательщика.

Обратим внимание на то, что условия поступления и оплаты обязательны для любых расходов. Эти условия являются прямым следствием требования п. 2 ст. 346.17 НК РФ, в котором установлено следующее.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

В целях УСН оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика – приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Расходы признаются в налоговом учете того отчетного или налогового периода, когда будут выполнены все условия, указанные в форме «Порядок признания расходов». Для их правильного учета важно помнить, что согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ признаются не все расходы, а только те, которые экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Порядок признания расходов устанавливается для следующих групп расходов:

  • материальные расходы;
  • расходы на приобретения товаров;
  • входящий НДС;
  • дополнительные расходы, включаемые в себестоимость;
  • таможенные платежи;

Рассмотрим их подробнее.

Материальные расходы

Материальные расходы – это отдельный вид расхода. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» могут уменьшить полученные доходы на сумму материальных расходов. Для корректного учета необходимо ответить на следующие вопросы:

  • Что такое материальные расходы?
  • Как подсчитать сумму материальных расходов?
  • В каком порядке принимаются материальные расходы?

Что такое материальные расходы?

Состав материальных расходов в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» не определен. Но в абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК установлено, что состав материальных расходов определяется так же, как и при исчислении налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 254 НК. Состав материальных расходов закрыт, и для наглядности их можно распределить по следующим группам:

  • Сырье и материалы. Материальные расходы этой группы в бухгалтерском учете учитываются на субсчетах счета 10 «Материалы».
  • Комплектующие и полуфабрикаты. Материальные расходы этой группы в бухгалтерском учете учитываются на субсчетах счета 21 «Полуфабрикаты собственного производства».
  • Работы и услуги производственного характера. Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, и/или структурными (собственными) подразделениями. К работам (услугам) производственного характера также относятся и транспортные услуги.
  • Расходы на содержание и эксплуатацию ОС. Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения.

Иногда, ошибочно, под материальными расходами понимают только расходы на материальные ресурсы, например, на сырье и материалы. На самом деле это более широкое понятие.

Расходы на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, относятся к категории материальных расходов. Об этом нельзя забывать, если хотим уменьшить налогооблагаемую базу.

Поэтому при заключении договоров со сторонними организациями очень важно дать им правильное наименование. Например, в письме ФНС России от 16.08.2013 № АС-4-3/14960@ была рассмотрена следующая ситуация.

Организация оказывает услуги массажа. Для этой цели она заключила договор на привлечение квалифицированных специалистов из другой фирмы.

ФНС России разъясняет, что затраты на привлечение персонала нельзя признать в налоговом учете. Причина в том, что в перечне допустимых расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) не предусмотрены расходы на привлечение персонала работников сторонних организаций.

Но никто не запрещает этот договор переквалифицировать, как договор на оказание сторонней организацией производственных услуг. В этом случае затраты по этому договору приобретают статус материальных расходов. И их можно будет признать в налоговом учете.

Как подсчитать сумму материальных расходов?

Согласно п. 2 ст. 254 НК РФ окончательная стоимость материально-производственных запасов (МПЗ), включаемых в материальные расходы, может состоять из следующих компонент:

  • Цена приобретения МПЗ без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ;
  • Комиссионное вознаграждение, уплачиваемое посредническим организациям;
  • Ввозные таможенные пошлины и сборы;
  • Расходы на транспортировку;
  • Иные затраты, связанные с приобретением МПЗ.

Материальные расходы в связи с применением УСН учитываются без входящего НДС. Входящий НДС является самостоятельным видом расхода, см. раздел книги «6.3 Расходы на входящий НДС» на стр. 85.

Оприходованные излишки материалов по результатам инвентаризации или в результате демонтажа оборудования не признаются расходом в налоговом учете. Это – доход организации, см. абзац 2 п. 2 ст. 254 НК РФ.

В каком порядке принимаются материальные расходы

Условия признания материальных расходов настраиваются в одноименном подразделе «Материальные расходы» (см. рисунок 2).

Рис. 2

Первые два условия являются обязательными:

  • Поступление материалов;
  • Оплата материалов поставщику.

Изменить их невозможно. Они однозначно прописаны в НК РФ. Условие «Передача материалов в производство» было обязательным до 31 декабря 2008 года. С января 2009 года действует новая редакция НК РФ. И согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы, в том числе и расходы на сырье и материалы, можно учитывать сразу после оплаты, не дожидаясь их передачи в производство.

Условия поступления материалов и их оплаты

Условия поступления и оплаты материальных расходов – это обязательные условия, отменить их нельзя. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.

17 НК РФ, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.

Первый вывод из этого пункта очевиден: задолженность перед поставщиком возникает, если оплате предшествовала операция поступления материалов. А, если, наоборот, наша организация сначала сделала предоплату в счет будущей поставки материалов? Является ли предоплата достаточным условием для признания этой затраты в составе расходов? – Нет.

Еще раз внимательно прочитаем данное положение: «… материальные расходы … учитываются в момент погашения задолженности». Очевидно, что «момент погашения задолженности» наступает тогда, когда никто никому не должен. То есть имеет место и оплата и поступление в равных суммах.

Иными словами, это тот момент, когда происходит взаимное прекращение обязательств.

Именно по этой причине первые два условия «Поступление материалов» и «Оплата материалов поставщику» в учетной политике не доступны для редактирования. Наступления этих событий для признания материального расхода являются обязательными.

Не имеет значения, что было прежде: оплата или поступление. Расход может быть признан в налоговом учете только тогда, когда оба условия выполнены.

Для регистрации условия «Поступление материалов» в зависимости от типа хозяйственной операции могут использоваться следующие документы:

  • Документ «Поступление (акт, накладная)». Позволяет отразить поступление материалов, сырья, полуфабрикатов, а также работ (услуг). Подчеркнем, что здесь имеются в виду услуги производственного характера.
  • Документ «Авансовый отчет». Позволяет отразить поступление материалов, сырья, полуфабрикатов через подотчетное лицо.
  • Документ «Отчет производства за смену». Позволяет отразить оказание услуг собственным производственным подразделениям.
  • Документ «Поступление из переработки». Позволяет отразить операции по переработке сырья и выпуска продукции (полуфабрикатов) силами сторонней организации.

В табличной части документов поступления графа «Расходы (НУ)» может принимать одно из следующих значений:

  • Принимаются. Это значение устанавливается по умолчанию. В подавляющем большинстве типичных расходов они удовлетворяют требованиям ст. 346.16 НК РФ.
  • Не принимаются. Это значение предназначено для тех расходов, которые не удовлетворяют требованиям ст. 346.16 НК РФ или п. 1 ст. 252 НК РФ (не обоснованы, документально не подтверждены или направлены не на получения дохода).

Для наглядности приведем два примера не принимаемых в целях налогообложения материальных расходов:

  • Предприниматель (владелец фирмы на УСН) для строительства загородного дома купил стройматериалы. Типичный вид материальных затрат. К тому же он входит в закрытый перечень расходов. Однако он не является экономически обоснованным, так как не предназначен для извлечения прибыли. Это личные затраты предпринимателя.
  • Организация (УСН) безвозмездно передала другой организации офисную мебель. Данный вид расхода указан в п. 16 ст. 270 НК РФ, как не принимаемый к расходу в целях налогового учета.

Условие передачи материалов в производство

Относительно условия «Передача материалов в производство» надо иметь в виду следующее. До 31 декабря 2008 года существовала норма (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), согласно которой третьим обязательным условием признания материальных расходов, было условие передачи их в производство.

Источник: https://its.1c.ru/db/content/sprinfo/src/_%D0%BA%D0%BD%D0%B8%D0%B3%D0%B0%D1%83%D1%81%D0%BD.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.