Справка о закрытии расчетного счета

Справка о закрытии счета в налоговую: юридические особенности

Справка о закрытии расчетного счета

2014 год ознаменовался отменой обязательства хозяйствующих субъектов уведомлять ФНС, ПФР и ФСС о расторжении договора банковского обслуживания. Несмотря на это, у многих бухгалтеров возникают сомнения относительно необходимости такого документа, как справка о закрытии счета. Вопрос также актуален для физических лиц, особенно при расторжении кредитных отношений.

Юридическая природа справки

  1. ГК РФ, урегулировавший процедуру прекращения договоров банковского счета и вклада, а также ФЗ о банковской деятельности № 395 о ней не упоминают.
  2. Гл.8 «Закрытие б/с» Инструкции Центробанка № 28-И от 14.09.06 не устанавливает обязательств финансового учреждения выдавать клиентам подобные справки. Пункт 8.1.

    этого нормативного акта называет основанием закрытия б/с прекращение действия соответствующего договора (о выдаче кредита; об обслуживании текущего или расчетного счета; о принятии вклада под процент) между кредитной организацией и клиентом.

  3. О малозначительности справки о закрытии счета свидетельствует уже тот факт, что в актах Центробанка отсутствует ее образец или перечень обязательных реквизитов. В то же время типовые формы других документов (например, карточки образцов росчерка подписи лиц, уполномоченных распоряжаться деньгами по р/с) закреплены нормативно.

Исходя из этого, нет никаких оснований утверждать, что выдача рассматриваемой справки банком и/или получение ее клиентом являются обязательными.

Уведомление и справка о закрытии р/с: особенности

  1. Депозитный договор прекращается в связи с передачей клиенту вклада и процентов по окончании оговоренного срока.
  2. Кредитный считается расторгнутым после возврата тела займа и процентов.

  3. Договор р/с может быть расторгнут на основании взаимного согласия сторон, а кроме того:
  • от обслуживания может отказаться клиент;
  • обслуживающее учреждение уполномочено закрыть р/с самостоятельно при одновременном отсутствии остатка денег и движения средств по учетной записи на протяжении 2 лет.

При этом финансовая структура направляет клиенту уведомление о закрытии р/с. Последний может отреагировать на сообщение в течение 60-ти дней, например, внести на счет средства и этим лишить банк оснований для дальнейших действий в одностороннем порядке. Клиент также может оставить все как есть и дать возможность закрыть ненужный р/с.

Обязательство по отправке уведомления установлено ст.859 ГК и п.8.3. Инструкции №28. Справкой оно не является, поскольку носит характер предупреждения о планируемом действии, в то время как справка о закрытии счета в банке свидетельствует об уже состоявшемся факте. Однако ни для закрытия р/с по инициативе банка, ни для других ситуаций направление клиентам именно справок не предусмотрено.

Когда стоит требовать подтверждение расторжения договора?

Правовая позиция законодательства такова, что б/с признается вторичным по отношению к договору клиента и финансового учреждения. Он – лишь учетная запись. Суть отношений сторон определена сделкой, стороны которой выступают в роли должника и кредитора.

Кредитору страховаться незачем. Поэтому клиенту бессмысленно настаивать на выдаче документа о закрытии депозитного б/с. И наоборот, резонно получить подтверждение произведения полного расчета по кредиту.

Когда речь идет о текущем или р/с, справка необходима, только если договор предполагал овердрафт – право клиента пользоваться деньгами банка при отсутствии собственных.

Проще говоря, если условия сделки предполагали возможность «залезть в минус», подтверждение лучше взять.

Поскольку справка о закрытии счета в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС не требуется, единственным критерием ее получения для граждан и организаций является целесообразность. Например: человек взял в кредит фотоаппарат. Договор подписал в магазине, получил на руки второй экземпляр. Рассчитать самостоятельно подлежащую к уплате сумму он не может. Исправно платит в банке, называя номер договора.

Однажды кассир сообщает, что кредит погашен. Политика банка может быть такова, что он попросту соврал: остался небольшой должок – 50 рублей. Через 3 года (срок исковой давности) клиент получает претензию, но уже не на 50 рублей, а на большую сумму, поскольку набежали оговоренные договором пени и штрафы. Доказать свою правоту клиенту нереально.

При обращении за документом о закрытии б/с менеджеры нередко отвечают, что такие справки их банк не выдает или выдает платно. Это прямо противоречит ГК РФ, ФЗ №395-1, закону о защите прав потребителей. Спорить не стоит.

Требования о выдаче подтверждения нужно сформулировать письменно и подать в канцелярию в 2-х экземплярах (первый останется в банке, а второй с угловым штампом и датой принятия подлежит возвращению обратившемуся как удостоверение факта подачи). Если в регистрации заявления отказали – следует отправить его заказным письмом. Банк даст письменный ответ в порядке ФЗ об обращениях граждан от 02.05.06 № 59.

Обязательство уведомлять контролирующие инстанции

Источник: https://schetavbanke.com/schet-v-banke/zakrytie-scheta/spravka-v-nalogovuyu.html

Получение справки при закрытии расчетного счета

Справка о закрытии расчетного счета

Организации и физические лица сталкиваются с ситуацией, когда возникает необходимость закрыть расчетный счет.

Часто это возникает из-за выбора клиентами другого банка, при ликвидации или реорганизации предприятия, при отказе физического лица от банковской карты, но из-за каких бы моментов закрытие не возникало, необходимо понимать, что существует определенный алгоритм действий. Соблюдая указанный порядок, не придется тратить много времени на процедуру получения справки о закрытии счета.

Для чего необходима справка о закрытии расчетного счета

Владелец закрываемого банковского счета может быть:

  • Юридическим лицом;
  • Физическим лицом;
  • Индивидуальным предпринимателем.

До 2014 года справка необходима была для сообщения в фонды и инспекцию о закрытии расчетного счета, если организации и физические лица не сообщали о таком действии, законодательством был закреплен фиксированный штраф в размере пяти тысяч рублей. Важно знать, что не имеет значения коммерческой организацией или физическим лицом закрывается лицевой счет, уведомлять инспекцию теперь обязано банковское учреждение (пункт 1.1 статьи 86 Налогового Кодекса РФ).

Согласно статье 86 НК РФ, в течение пяти дней с момента расторжения договора с банком, служащие, которые ответственны за отчетность, обязаны передать в инспекцию по налогам и сборам информацию о совершении данной процедуры.

Требование, при котором клиент должен был в течение 7 дней при закрытии счета сообщать в ИФНС, пенсионный фонд, фонд социального страхования (внебюджетные фонды) отменено с 1 мая 2014 года. (Федеральный закон № 52 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ).

Процедура закрытия депозитного расчетного счета

Для аннулирования необходимо заполнить заявление по форме банка. В нем потребуется предоставить определенную информацию:

  • Реквизиты организации или индивидуального предпринимателя (ИП);
  • Причину закрытия;
  • Учредительные данные по организации или ИП;

Дополнительно может потребоваться предоставить выписку из госреестра, сроком действия 30 дней и приказ о полномочиях ответственных лиц. Перед закрытием необходимо оплатить все задолженности перед финансовой структурой, если таковые имеются (штрафы, долги за банковское обслуживание). Необходимо уточнить есть ли задолженность перед ИФНС, ПФ и ФСС по налогам, пеням, штрафам.

Если таковые имеются, потребуется оплатить задолженность, иначе банк откажет в расторжении договора. После погашения долгов необходимо отправить остаток денежных средств на другой расчетный счет или забрать наличными.

Договор обслуживания считается расторгнутым с момента получения банком письменного заявления клиента о расторжении договора, если другой срок не указан в заявлении.

Кредитные учреждения предоставляют информацию о расторжении договоров на банковское обслуживание по месту регистрации банка. Что касается филиалов, то они обязаны предоставлять информацию о закрытии и открытии лицевых счетов в ИФНС по месту регистрации головного отделения банка.

Адрес, по которому зарегистрирован банк, указывается в его учредительных документах. На сроки подачи уведомления в ИФНС нужно обратить внимание. Нужно учитывать, что во всех нормативных актах указывается срок в рабочих днях, а не в календарных. Этот момент закреплен законодательством в статье 6 Налогового Кодекса РФ п.1.

Теперь же сроки для юридических лиц и физических лиц не имеют значения. Соблюдать их обязан только банк.

Нюансы закрытия кредитного счета

Вопрос получения справки при закрытии кредитного счета особенно актуален для физических лиц. Алгоритм получения справки немного отличается при закрытии кредитного счета в банке, необходимо оплатить полностью сумму кредита и письменно обратиться в банк за выпиской из кредитной истории.

Одновременно следует уточнить, в течение какого срока будет готова справка. Часто, менеджеры кредитных отделов пытаются создать ситуации, при которых клиент не имеет возможности получить данный вид документа.

В таком случае требование о выдаче справки подготовьте письменно и обратитесь в банк, если откажутся принять отправляйте заказным письмом через почту.

Всегда необходимо получать подтверждение полного расчета по кредиту.

Формы предоставления и содержание справки

Законодательство не обязывает кредитные учреждения выдавать справки. Эту процедуру банк самостоятельно определяет во внутренних инструкциях.

По запросу клиента банк предоставляет справку или часто она называется «Уведомление клиента о закрытии счета».

В некоторых банках может не оказаться утвержденной формы справки, в таком случае необходимо запросить справку о наличии открытых счетов в банке.

Форма предоставления справки о закрытии лицевых счетов зависит от того, куда и кому необходим документ:

  • На бумажном носителе;
  • В цифровом формате, при этом используются выделенные средства связи, защищенные каналы, например, клиент-банк.

В справке о закрытии должна быть указана следующая информация:

  • Номер и дата исходящего документа;
  • Реквизиты и адрес клиента;
  • Наименование банка и его отделения;
  • Сам текст, который содержит информацию о закрытии с перечнем всех данных и указанием причины закрытия:
  • Должность представителя банка, ФИО, подпись и печать банка.

Совет: необходимо знать, что справку о наличии счетов в банке можно получить не только в кредитной организации, но и в ИФНС по месту регистрации. Сделать это может непосредственно бухгалтер организации, лицо, действующее по доверенности. В отдельных случаях за справкой могут обратиться фонды социального страхования и пенсионный фонд, суды.

Особенности закрытия расчетного счета банком

Банк имеет право самостоятельно закрыть расчетный счет при нулевом остатке и при отсутствии движения денежных средств в течение двух лет. Банк направляет клиенту уведомление о закрытии. У клиента есть 60 дней, чтобы отреагировать, иначе банк расторгнет договор в одностороннем порядке. Эти действия закреплены нормативно-правовым актом статьи 859 ГК РФ.

Требуется понимать, что уведомление в данной ситуации является всего лишь предупреждением банка о планируемых действиях, тогда как справка о закрытии является документом, который подтверждает сам факт закрытия счета. Однако ни для закрытия расчетного счета по инициативе банка, ни для других ситуаций уведомление клиентов справками о закрытии счета не предусмотрено.

И в заключение, клиентам банковских счетов на территории РФ не требуется уведомлять ИФНС о закрытии и открытии лицевого счета. Однако согласно Федерального Закона «О валютном контроле» No173-ФЗ от 10.12.2003 года обязанность уведомлять контролирующие органы о действиях со счетами за границей остается в силе.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/raschetnyj-i-inye-scheta-v-banke/spravka-o-zakrytii-scheta.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.