Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Содержание

Налогообложение ИП в 2021 году

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Налогообложение ИП в 2021 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работает предприниматель, зависит налоговая нагрузка на его бизнес. 

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства. Целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2021 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2021 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2021 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения.

Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности.

Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Налоговый режимКто может применятьОбъект налогообложенияСтавка налогаОтчетность
ОСНОВсе ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет2.Добавленная стоимость для НДС3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.от 13% до 30%от 0% до 20%до 2%Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ по итогам года  и ежеквартальная декларация по НДС.
УСН в вариантаха) Доходыб) Доходы минус расходыИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников (*)а) Доходыб) Разница между доходами и расходамиа) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;б) от 5% до 15% – на усмотрение региональных властейУчет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.
ЕСХНТолько сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.Разница между доходами и расходамиНДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение)6%Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему.
ПСНИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек. Потенциально возможный доход – определяется местным законом.6%Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года
НПДИП без работников с доходами до 2,4 млн рублей в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления.Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров.4%, если клиентом является физлицо;6%, если клиентом является организация.Отчетности нет, налог уплачивается на основании уведомлений от ИФНС.

(*) Примечание: стандартные лимиты на УСН могут быть увеличены до 200 млн рублей и до 130 работников, но в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта “Доходы” и 20% для Объекта “Доходы минус расходы”.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. 

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима ограничены торговлей и услугами (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

НПД – это новый налоговый режим, который с 2021 года действует во всех регионах РФ.

Здесь самая низкая налоговая ставка на доходы – от 4%, кроме того, на этом режиме не надо платить взносы за пенсионное страхование ИП.

Однако и ограничений здесь очень много, главные из которых – лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наём работников и возможность заниматься только некоторыми видами деятельности.

На всех специальных налоговых режимах, кроме ЕСХН, платить НДС не надо, кроме налога при ввозе товаров в РФ.

С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов.

С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

В 2021 году продолжает действовать нулевая ставка для некоторых предпринимателей, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону.

Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ПСН. Но есть и исключения, например, нельзя совмещать ОСНО с УСН.

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-dlya-ip-v-2016-godu

Налоги ИП в 2020 и 2021 году | Уплата налогов ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН — Контур.Бухгалтерия

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

  • налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

  • НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
  • НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
  • НДС;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

Ндфл с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества.

Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ).

Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

Ндфл с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

  • подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • государственные пособия;
  • компенсации;
  • возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
  • и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации.

Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС − сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 рублей, включая 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС. С 2021 года эти суммы не изменятся.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 259 584 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя.

В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование.

Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей, вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2020 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Чтобы вам начисляли взносы по верному тарифу, вовремя подавайте заявление и справку в ФСС — не позднее 15 апреля.

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев.

Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

  • единый налог по УСН;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

  • при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
  • при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

  • единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/362

Системы налогообложения для ИП 2020

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Системы налогообложения для ИП — это установленные законодательством способы расчета налогов, которые могут применять индивидуальные предприниматели. Какая установлена налоговая отчетность для ИП в 2020 году для разных систем налогообложения — расскажем в нашем материале.

ИП — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Независимо от формы, любое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать обязательные платежи в бюджет. Давайте разбираться, как и какие виды налогообложения для ИП в 2020 году предпочтительнее выбрать.

Формы налогообложения для предпринимателей

Какие отчисления делает индивидуальный предприниматель? Это зависит от выбранной системы налогообложения для ип 2020:

  • общей (ОСН);
  • упрощенной (УСН);
  • вмененной (ЕНВД);
  • патентной (ПСН);
  • системы для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Расскажем, как от выбранной системы зависит, сколько налогов платит ИП в 2020 году. Что выбрать, предприниматель решает в момент регистрации, а сменить систему разрешается с начала нового отчетного годового периода.

Обычная система

Обычная система применяется по умолчанию, если не заявлено решение о переходе на иную, по ней определяется, какие налоги надо платить ИП:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • транспортный, земельный и имущественный налоговый сбор уплачиваются по правилам, установленным для физических лиц.

По завершении налогового периода предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговая декларация 2020 для ИП по НДС предоставляется по общим правилам раз в квартал.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году

Выбравший УСН, индивидуальный предприниматель не уплачивает НДС и НДФЛ и не предоставляет по ним отчетность. Как упоминалось выше, налог ИП на упрощенке 2020, сколько платить, зависит от выбранной базы налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Поскольку УСН заменяет остальные налоговые платежи, то необходимо предоставить декларацию по УСН один раз в год и в ней отразить все обязательные платежи.

Если налогоплательщик выбрал принцип «доходы минус расходы», то упрощенная система налогообложения для ИП установлена на максимум 15 %. Допускается его понизить законом субъекта РФ. При базе УСН «доходы» установлена ставка ИП 6 %.

Обязательные платежи предпринимателя на УСН включают имущественные обязательные налоговые платежи и страховые взносы за себя и своих работников.

В течение года необходимо делать авансовые платежи, которые рассчитываются по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплаченные авансы учитываются при расчете налоговой суммы к уплате за год. Упрощенку допускается выбрать предпринимателем при регистрации или перейти на данную систему с 1 января, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Енвд для предпринимателя

Данный спецрежим применятся только для определенных видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о применении или отказе от ЕНВД принимают региональные власти.

Некоторые регионы (например, Москва) уже отказались от него. Спецрежим планировалось отменить на всей территории РФ уже несколько лет назад. Но пока власти продлили его действие до 2020 г. включительно.

ЕНВД так же, как и УСН, отменяет необходимость исчисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Объектом обложения является вмененный доход, определяемый расчетным путем. От его размера зависит, какие следует платить ИП налоги 2020, и сумма не зависит от реального дохода. Ставка составляет 15 % (ст. 346.31 НК РФ). Местными законами ставка регулируется в диапазоне от 7,5 до 15 %.

На ЕНВД необходимо сдавать ежеквартальную налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Патентное налогообложение в 2020 году

Патентная система налогообложения (ПСН) задумана как замена ЕНВД, но пока применяется с ним параллельно. Если работает ИП на патенте, налоги и обязательные платежи в 2020 аналогичны ЕНВД. Отличия касаются видов деятельности, по отношению к которым относится его применение и условия.

Патент приобретается на определенный вид деятельности, которые указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Он выдается на срок от одного до 12 месяцев. При осуществлении различных видов деятельности допускается приобретение патента на каждый из них или совмещать ПСН с иными системами налогообложения.

Ставка установлена в размере 6 % потенциального годового дохода предпринимателя. Налоговая декларация в отношении доходов от деятельности на ПСН не предоставляется. Это основное преимущество данной системы налогообложения.

ЕСХН: налоги индивидуального предпринимателя в 2020 году

Данная система очень специфична. Право на ее применение имеют только производители сельскохозяйственной продукции. Для этой категории предпринимателей установлена пониженная ставка 6 %. Базой налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Страховые взносы: налоги ИП в 2020 году без работников

Независимо от применяемой системы налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное и медицинское страхования за себя. Чтобы узнать, какие налоги ип без работников в 2020 году установлены на социальное страхование, необходимо обратиться к статье 430 НК РФ.

В 2020 г. на ОМС уплачивается фиксированный взнос в размере 6884 руб.

Налог ПФР для ИП в 2020 году зависит от суммы годового дохода. Если он не превышает 300 000 руб, то необходимо уплатить только фиксированный взнос в размере 29 354 руб. При доходе выше 300 000 руб. доплачивается дополнительный взнос в размере 1 % с суммы превышения.

Ип с сотрудниками: налоги 2020

Если у предпринимателя есть сотрудники, то, кроме платежей в соответствии с выбранной системой, он обязан перечислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы с выплачиваемой работникам зарплаты. В таблице представим, сколько налогов платит ИП в 2020 году с доходов сотрудников:

Налоговый платежСтавка (основная)
НДФЛ13 %
Страховые взносы:
обязательное пенсионное страхование22 % до достижения годового дохода работника 1 150 000 руб. и 10 % с суммы превышения
обязательное медицинское страхование5,1 %
страхование на случай нетрудоспособности2,9 %, пока годовой доход сотрудника не достигнет 865 000 руб.
Взносы на травматизм0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

В связи с привлечением наемных работников и выплатой им заработной платы у ИП возникает обязанность предоставления дополнительной отчетности:

  • в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • в ФСС: 4-ФСС;
  • в ПФ: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.

Налоговые льготы для ИП в 2020 году

Для впервые зарегистрировавших и начавших вести деятельность предпринимателей регионами вводятся налоговые каникулы для ИП в 2020 году в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ . Они заключаются в установлении нулевой ставки при осуществлении деятельности в следующих сферах:

  • производственной;
  • социальной;
  • научной;
  • оказания бытовых услуг населению.

Использовать освобождение от налогов предприниматель может, если субъектом Федерации принят такой региональный закон и он действует по сей день. Если использовались налоговые каникулы в 2017–2018 гг.

, тогда произошло повышение налогов для такой категории. В некоторых регионах законы об установлении налоговых каникул закончили свое действие с 01.01.

2019 (например, в Республике Северная Осетия – Алания, Ставропольском крае и Калининградской области).

Списание долгов

В конце 2017 г. по поручению Президента РФ принят закон № 436-ФЗ, признающий безнадежной к взысканию недоимку по ряду обязательных платежей в бюджет. «Налоговая амнистия» затронула, в том числе, и индивидуальных предпринимателей. Было применено списание долгов по налогам ИП с 2020 в том числе.

Подлежало списанию в 2018 году:

  • страховые взносы за периоды до 01.01.2017;
  • недоимка по налоговым платежам на имущество, транспорт и землю физических лиц, начисленные до 01.01.2015.

Списание производилось налоговыми органами без участия налогоплательщиков. Заявлять в ФНС не было необходимости. Предпринимателю остается только проверить факт списания. В 2020 году аналогичной акции по списанию долгов по налогам не предусмотрено.

Как предпринимателю выбрать более выгодную систему налогообложения

Чтобы понять какая система уплаты налогов более выгодна ИП, делается следующий расчет. Исходными данными служат сведения о доходах и расходов за прошлые периоды, или же плановые показатели. Чтобы понимать, какая система более выгодна, необходимо определить какая из них позволит делать меньше отчислений и получать больше прибыль.

Пример

Проведем сравнительный анализ применения ОСН и УСН ИП Семеновым С.С. У него работает один наемный сотрудник. Занимается он оптовой продажей канцтоваров. Чтобы ответить на поставленный вопрос представим расчеты в таблице:

ПоказательОСН (налог на прибыль 20%)+ НДС 20%УСН 6% (доходы)УСН 15% (доходы-расходы)
Доходы от продажи товаров3 000 00030000003000000
НДС с реализации600 000
Стоимость приобретения товаров2 100 00021000002100000
в том числе НДС (20%)420 000350000350000
Аренда офиса120 000120000120000
Зарплата сотрудника240 000240000240000
Страховые взносы за сотрудника (30,2%)72 4807248072480
Страховые взносы в фиксированном размере за себя36 2383623836238
Страховые взносы на ОПС с дохода превышающего 300 000 рублей (3 000 000-300 000)х1%27 0002700027000
Итого расходов2 175 71825957182595718
НДС к уплате150 000
Налогооблагаемый доход224 2823000000404282
Налог с дохода44 85618000060642
Налог с дохода к уплате (у ИП при УСН 6% уменьшается налог на страховые взносы, по которым была оплата)44 8569000060642
Чистая прибыль179 426314282343640
Общая нагрузка по налогам336 574225718196360

По нашим расчетам получается, что наиболее выгодное налогообложение ИП в 2020 году УСН (15%) с базой обложения Доходы-Расходы. При ней самая низкая налоговая нагрузка, соответственно, получена самая большая чистая прибыль.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/ip

Как выбрать налогообложение для ИП

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Этот материал обновлен 04.02.2021

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

Екатерина Мирошкина

экономист

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 100 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Доход за год меньше 150 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Выберите регионРегиональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

  1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь зала торговли или обслуживания — до 150 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

  1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
  2. Страховыми взносами за своих работников.
  3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
  4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

  1. заниматься оптовой торговлей;
  2. поставлять товары другим ИП или организациям;
  3. у ИП больше 20 автотранспортных средств, которыми он перевозит грузы и пассажиров.

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.

Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-nalogi/

Система налогообложения для ИП в 2021 году

Порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?

До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

  1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
  2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
  3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
  4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
    • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
    • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
  5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

  • если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

  • страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Есть ограничения для применения по:

  • доходам — 200 млн в год;
  • численности сотрудников — 130 человек;
  • стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
  • по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

Доходы за год, численность сотрудниковУСН «Доходы»УСН «Доходы — расходы»
Доходы ≤ 150 млн
Численность ≤ 100 чел.
150 млн ≤ Доходы ≤ 200 млн
100 чел. ≤ Численность ≤ 130 чел.
 того периода, в котором произошло превышение того периода, в котором произошло превышение

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

  • Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
  • ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.

  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей .
  • Нужно платить налог на имущество в отношении имущества, облагаемого по .
  • Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

  • ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
  • ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
  • если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Условия применения:

  • доходы не более 2,4 млн рублей в год;
  • нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.

НПД нельзя применять при:

  • продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
  • оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

Размер налога:

  • 4% доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

  • Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
  • Деятельность — розничная торговля (магазин).
  • Торговая площадь — 20 м2.
  • Численность сотрудников — 2 человека.
  •  за 2020 год — 11 500 тыс. руб., из них:
    • расходы на заработную плату — 600;
    • расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
    • взносы с зп работников за 2020 год — 181,2 (600 × 30,2%);
    • взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.
  •  за 2020 год — 14 400 тыс. руб.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

На основе показателей за 2020 год предприниматель сделает выбор в пользу патента на 2021 год.

В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения. Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.

Но даже на патентной системе ИП должен вести Книгу учета доходов, соблюдать сроки уплаты по патенту и срок действия самого патента. СБИС помогает предпринимателям автоматизировать эти процессы. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует Книгу учета по выпискам, загруженным из банка, и оплатам по кассе. Программа напомнит вам о сроках уплаты патентных платежей и о том, что нужно продлить патент.

На УСН и ОСНО также есть свои книги учета. СБИС Бухгалтерия и учет сформирует их с учетом особенностей признания расходов, уменьшающих доходы. На основе данных из книг учета программа заполнит декларации и рассчитает налог к уплате.

Источник: https://SBIS.ru/articles/accounting/sistema_nalogooblozheniya_ip_2021

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.