Ндфл налоговые вычеты и порядок их применения

Содержание

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Ндфл налоговые вычеты и порядок их применения

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе.  Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания.

Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

 В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/prochie-konsultatsii/vicheti-po-ndfl-v-2019-godu/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Ндфл налоговые вычеты и порядок их применения

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);
  • социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);
  • имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);
  • профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);
  • инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

  • Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;
  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;
  • Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;
  • Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

  • для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
  • для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
  • для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

См. также:

  • Налоговая база
  • Налоговая ставка

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

  • Инвестиционные налоговые вычеты … . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только … . 219.1 НК РФ предусмотрен налоговый вычет по инвестированию. Он предоставляется только … счету
    НК РФ предусматривает предоставление налогового вычета по инвестиционному счету в двух … взносов позволят получить налоговый вычет.
    Как и любая льгота, данный налоговый вычет представляется при …
  • Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году … на применение ИНВ. Понятие инвестиционного налогового вычета (ИНВ) появилось в гл … все налогоплательщики могут воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Так, не вправе … 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода … .1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет в виде названных расходов … быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета:
    ИНВ

    ИНВ … документы, подтверждающие правомерность использования такого налогового вычета (п. 8.8 ст …
  • Налоговый вычет на детей 2020: важные вопросы … правила получения вычета
    Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись … превысил лимит 350 000 руб.
    Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 … средств номинально получите больше.
    ВАЖНО! Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый … , опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном …
  • Проблемные ситуации при получении налогового вычета … момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет …
  • Социальный налоговый вычет на обучение … подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом … случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить?
    Социальный налоговый вычет на обучение … получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета:
    по … , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан … подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом …
  • Социальный налоговый вычет на лечение … уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем … подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. … учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
    Перечень дорогостоящих видов лечения … при определении суммы социального налогового вычета.
    В Перечень медицинских услуг … учитывается при определении суммы социального налогового вычета.
    Таким образом, если лекарственное …
  • Налоговый вычет за кассу: новые подробности … и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как … и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как … писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним … ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 …
  • НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России … компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта … для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для … части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных … предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых … этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает … в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по …
  • Перенос вычета по НДС … .1 ст. 172 НК РФ: налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 … на перенос действует в отношении налоговых вычетов, определенных п. 2 ст. 171 …
  • Споры по НДС (Практика Верховного Суда РФ за 2018) … СамСтрой) –
    Судами установлено, что налоговый вычет заявлен Налогоплательщиком в отношении недвижимого … определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового … являются основанием для применения соответствующего налогового вычета контрагентом. Следовательно, требование … соответствующих налоговых периодах размера налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных … следовательно, у Налогоплательщика, применившего налоговый вычет, возникла обязанность восстановить принятый ранее …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … 200 НК РФ
    Неправомерное применения налоговых вычетов сумм акциза, исчисленных при … НК РФ
    Необоснованное завышение налоговых вычетов по акцизам на авиационный керосин … 218 НК РФ
    Заявление стандартных налоговых вычетов без подтверждающих документов, а … НК РФ
    Заявление имущественных налоговых вычетов без уведомления налогового органа
    п … завышение) суммы социальных и имущественных налоговых вычетов, неверное распределение пропорционально долям имущественного …
  • Иностранный агент и НДС: проблемы с вычетом … отказал в получении дополнительной суммы налогового вычета.
    Аргументы налоговиков
    В ходе камеральной … 172 НК РФ сказано, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ … .1. ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст … законодательство не связывает право на налоговый вычет с моментом исполнения гражданско-правовых …
  • Вычет по НДФЛ: 3 распространенные ошибки, которые могут привести к взысканию неосновательного обогащения со стороны налоговиков … установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был … лицами, примененный в ней налоговый вычет может быть квалифицирован как неосновательное … деклараций, поданных для получения имущественного налогового вычета, было установлено, что договор … налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета.
    Судебная коллегия кассационного суда, … лица обратились за предоставлением имущественного налогового вычета и возвратом излишне уплаченного …
  • Объекты ОС, НМА, товары: о вычете «входного» НДС … ;
    Налоговый кодекс не связывает применение налогового вычета с оприходованием товаров (работ, услуг … момента налогоплательщик вправе был воспользоваться налоговыми вычетами в более позднем налоговом периоде … . 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде … которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода … им объектов незавершенного капитального строительства.
    Налоговые вычеты по этим суммам осуществляются на …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovyy_vychet.html

Налоговые вычеты

Ндфл налоговые вычеты и порядок их применения

Налоговые вычеты по НДФЛ

Что такое налоговые вычеты? Зачем придумали этот термин и что он означает? Почему иногда «налоговые вычеты» называют также «возвратом налога»? Чем эти термины отличаются между собой?

Ниже мы постараемся максимально доступным и понятным языком ответить на эти вопросы.

Чтобы наверняка все было понятно, лучше начать чуть-чуть издалека, а именно с того, что большинство из нас работает и получает заработную плату.

Мы получаем заработную плату, с которой наш работодатель уже удержал налог на доходы физических лиц (ндфл). Например, если Вы «на руки» получаете 25 000 рублей в месяц, это означает, что фактически Ваши доходы в этой организации равны 25 000 / 87 * 100 = 28 736.

Эту сумму легко проверить: с 28 736 рассчитать 13 % (это ставка налога, который из зарплаты каждого удерживает его работодатель) получится 3 736. Теперь из 28 736 – 3 736 = 25 000 рублей. То есть получилась наша зарплата 25 000 за минусом налога 3 736, который удержал работодатель и перечислил в бюджет.

Текущее налоговое законодательство нашей страны в определенных случаях разрешает не облагать налогом на доходы нашу заработную плату или иные доходы. То есть в приведенном выше примере получать «на руки» не 25 000 рублей, а все 28 736.

Здесь и появляется термин «налоговые вычеты». Обратите внимание, в самом термине есть слово «вычет» – то есть уменьшение какого – то нашего дохода на определенную сумму, которую можно не облагать ндфл.

Другими словами, при наступлении определенных «обстоятельств» разрешается не исчислять и не удерживать ндфл в бюджет с зарплаты работника или при получении работником определенных доходов – рассчитать сумму налога к уплате не со всей суммы, а только с ее части.

Пример:

работник купил квартиру (построил, за собственные деньги, в ипотеку – не важно). В таком случае, налоговое законодательство разрешает не уплачивать ндфл в бюджет с доходов работника (его зарплаты) до 2 000 000 рублей. То есть государство предоставляет работнику право применить налоговый вычет в сумме стоимости покупки квартиры, но не более 2 млн рублей.

«Применить налоговый вычет» – то есть уменьшить доходы работника на определенную сумму (в нашем примере – до 2 000 000 рублей), с которой разрешается на удерживать налог в бюджет.

Работник, в таком случае, имеет право на получение имущественного налогового вычета у своего работодателя. Выполнив определенные процедуры для реализации этого права, работник будет получать «полную» зарплату, из примера выше – 28 736 в месяц (а не 25 000).

Таким образом, пока не накопится общий доход работника в сумме стоимости покупки квартиры (но не более 2 млн рублей), работодатель не будет удерживать налог.

А как быть в том случае, если работник приобрел квартиру не с начала года, а в середине – или в конце, когда работодатель до этого месяца уже удерживал из з/пл работника ндфл?

Вот здесь и появляется термин «возврат налога».

Возврат налога – это когда налоговая инспекция возвращает налог, который был как бы излишне удержан из доходов работника (ведь работник купил квартиру, имеет право не облагать свои доходы до 2 млн рублей налогом, а работодатель удерживал из зарплаты ндфл и перечислял его в бюджет).

Для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог, работнику по окончании года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-ндфл. Декларация будет заполняться в том числе и на основании данных из справки 2-ндфл. А в этой справке как раз и есть вся информация – какая зарплата у работника и сколько налога работодатель удержал и перечислил в бюджет.

Таким образом, возврат налога за конкретный год возможен в размере – не более положенного по закону налогового вычета и в сумме не более, чем было удержано налога из з/пл согласно справке 2-ндфл. Напомним, что декларация 3-ндфл, также, как и справка 2-ндфл заполняются за конкретный год.

Следовательно – налоговый вычет – это возможность уменьшить доходы, с которых можно не платить ндфл в бюджет, а если он уплачивался все же – тогда вернуть его, как излишне удержанный (возврат налога).

Выше речь шла об имущественном налоговом вычете, аналогично работают и социальные и стандартные налоговые вычеты.

Единственное отличие между ними – имущественные вычеты при покупке жилой недвижимости не сгорают, а переносятся на следующие годы, вплоть до полного их получения.

Если Вы купили квартиру за 2 млн рублей, Вам положен вычет в полном размере – 2 000 000 рублей, следовательно, Вы имеете право не платить ндфл с доходов на сумму до 2 млн рублей, хоть 10 лет подряд, пока столько не заработаете, либо, если работодатель удерживает ндфл с Вашей зарплаты, тогда, на основании декларации 3-ндфл (подавать из года в год) возвращать все, что он удерживает за конкретный год из налоговой, пока полностью не вернете положенное – в нашем примере это 13 % от 2 млн рублей, то есть 260 000 рулей.

А социальные вычеты не переносятся на следующие годы. Например, у Вас были расходы на обучение – 110 000 рублей.

Вы имеете право на вычет в этой сумме, работодатель за год удержал с Вас налога на сумму 7 000 рублей (например, Вы были в декрете и мало работали).

Со 110 000 Вам положен возврат 14 300 (то есть 13 %), но фактически Вы вернете только 7 000, остальное не переносится на следующий год, а сгорает (в отличие от имущественных вычетов).

Рассмотрим еще один пример, где также используется термин «налоговый вычет».

При продаже квартиры, которой владели менее 5 лет, Вы должны уплатить ндфл по ставке 13 % в бюджет. В то же время, Вы имеете право уменьшить Ваши доходы:

  • либо на 1 млн рублей – так называемый налоговый вычет, который в настоящее время установлен законодателями;
  • либо на сумму Ваших расходов, когда Вы покупали продаваемое Вами сейчас имущество.

Как видите, здесь речи о возврате налога нет, здесь налоговый вычет просто уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход от продажи. В этом примере Вы сами рассчитаете и уплатите налог в бюджет, в примере выше налог уплачивает за Вас Ваш работодатель, поэтому в большинстве случаев как раз и идет речь о возврате налога.

Таким образом, дадим два определения налоговым вычетам:

  1. это определенная сумма, уменьшающая доходы физлица, с которой разрешается не уплачивать подоходный налог;
  2. это так называемый «возврат налога», то есть возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ в бюджет.

Следовательно, с одной стороны, налоговые вычеты позволяют уменьшить текущую сумму подоходного налога, подлежащего оплате в бюджет; с другой стороны, если налог уже был уплачен, вернуть его часть обратно.

Налоговые вычеты могут получить: 

лица – налоговые резиденты РФ (то есть лица, которые находятся на территории РФ 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд), получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13 %;

Налоговые вычеты не могут получить: (речь идет о возврате налога)

  • безработные, у которых нет никаких доходов кроме пособия по безработице;
  • пенсионеры и инвалиды, если у них единственный доход – это пенсия, которая не облагается налогами;
  • лица, которые получают пособие по уходу за ребенком (пособие также не облагается подоходным налогом);
  • индивидуальные предприниматели, которые работают на спецрежимах (например, УСН, ЕНВД и т.д.), при этом отсутствуют доходы, которые облагаются по ставке 13 %.

Физлица могут претендовать на получение налоговых вычетов за последние 3 года. Например, в 2017 году можно подать налоговые декларации за 2014, 2015 и 2016 годы.

Как получить налоговый вычет:

Законодательством РФ предлагается 2 способа получения налоговых вычетов:

  1. Через налоговую инспекцию: (это будет возврат налога)путем заполнения и подачи налоговых деклараций 3-НДФЛ и приложением всех необходимых документов в налоговую инспекцию за предыдущие три года.

    Максимальный срок рассмотрения и перечисления возврата части налога инспекцией составит 4 месяца.

  2. Через работодателя:этот способ подходит для получения следующих вычетов: имущественный вычет на покупку квартиры, все социальные вычеты (за исключением вычетов на благотворительность, на дорогостоящее лечение и на обучение детей), стандартные вычеты.Необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию с приложением подтверждающих документов. В течение 30 дней налоговая инспекция предоставит Уведомление, которое нужно отнести в бухгалтерию своей организации и заполнить еще одно заявление.С этого момента, подоходный налог из зарплаты физлица работодателем удерживаться не будет.

    Но если сумма, подлежащая возврату (согласно вычета) окажется больше, чем было выплачено работодателем с момента подачи заявления, тогда, чтобы вернуть остаток, все равно возникнет необходимость в подаче налоговой декларации 3-ндфл в инспекцию в следующем году. 


Налоговые вычеты бывают:

  1. Стандартные налоговые вычеты:
    на себя,
    на ребенка (детей);
  2. Социальные налоговые вычеты:
    на благотворительность,
    на обучение,
    на лечение и приобретение медикаментов, на добровольное личное страхование,
    на негосударственное пенсионное обеспечение, на добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни,
    на расходы на накопительную часть трудовой пенсии;
  3. Инвестиционные налоговые вычеты:
    в размере положительного финансового результата от реализации ценных бумаг, в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС;
  4. Имущественные налоговые вычеты:
    при продаже имущества,
    при приобретении недвижимого имущества;
  5. Профессиональные налоговые вычеты.

Источник: https://ndflservice.ru/nalogovyie-vyichetyi

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Ндфл налоговые вычеты и порядок их применения

Почти все виды официальных доходов, получаемых гражданином, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поступления отправляются в казну и составляют значительную часть бюджета. В ряде случаев налогоплательщик может вернуть излишне уплаченную сумму налога или вовсе быть от него освобожден на некоторый период времени. С этой целью оформляется особая налоговая льгота, называемая вычетом.

Что такое вычет

Налоговые вычеты – особый вид государственной помощи, предоставляемой в определенных ситуациях с соблюдением установленных условий. Порядок получения регулируется действующим НК РФ. Под этим понятием в законодательстве подразумевается:

  • Сумма, снижающая объем дохода, облагаемого по ставке 13%.
  • Сумма, с которой можно компенсировать часть своих расходов, а именно 13%.
  • Сумма ранее уплаченного налога, подлежащая возврату. При этом вернуть больше удержанного НДФЛ нельзя.

Пример 1:

Годовой доход Петрова С. Н. составляет 500000 руб. С этой суммы удержат НДФЛ – 500000*0,13 = 65000 руб.

У Петрова есть право на льготу в объеме 80000. База налогообложения составляет: 500000-80000 = 420000., а НДФЛ: 420000*0,13=54600.

Компенсация равна: 65000-54600 = 10400 руб.

Пример 2:

По условиям предыдущего примера расходы, с которых Петров С. Н. вправе возместить налог, составляют 80000.

Выплата составляет: 80000 * 0,13 = 10400. Она меньше отчислений, значит, Петров получит ее полностью.

Получить вычет могут все официально работающие граждане РФ, отчисляющие 13%.

Виды налоговых вычетов

В главе 23 НК РФ определено 7 видов компенсаций, предоставляемых в различных ситуациях на определенных условиях в пределах установленного размера.

Стандартные

Их получение регулируется ст. 218 НК РФ, а размер фиксирован. Условно они делятся на 2 группы:

  • Для отдельных категорий граждан. Например, жертв аварии на Чернобыльской АЭС, героев СССР, инвалидов и т. д. РФ. Полный список лиц закреплен пп. 1 и 2 п. 1 ст. соответствующей статьи. Льгота составляет 3000 или 500 рублей в зависимости от категории. Если гражданин относится к нескольким категориям, предоставляют максимальную компенсацию из возможных.
  • Для родителей, усыновителей, попечителей, имеющих на обеспечении детей в возрасте до 18 лет либо до 24 лет при условии очного обучения. На итоговый размер влияют количество детей и состояние их здоровья. Он варьируется в пределах от 1400 до 12000 рублей. Льгота предоставляется независимо от получения других компенсации.

Если налогоплательщик по каким-то причинам не получал возмещение, он может вернуть излишне уплаченный налог только за 3 года.

ВАЖНО! Ограничения в уровне дохода действует только на возврат за детей. Он предоставляется до получения совокупного заработка в 350000 руб.

Пример:

У Ивановой Н.О. трое детей в возрасте до 18 лет. Ежемесячный налогооблагаемый доход – 35000. Удержанный НДФЛ без учета льготы – 4550

Используя свое право на нее, Иванова уменьшила налогооблагаемый доход на сумму:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб., где:

1400 – за первых двух детей,

3000 – за третьего ребенка.

Ежемесячно с нее будет удержан налог: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Выгода составляет: 4550 – 3796 = 754 руб.

Право уменьшить налогооблагаемую базу сохранится за Ивановой до октября текущего года включительно, так как в октябре ее годовой доход составит 350000 руб. Начиная со следующего года выплаты продолжатся.

Социальные

Государство предусмотрело налоговую помощь для граждан, потративших собственные деньги на услуги или дополнительные взносы в различные организации в социальной сфере. Вычеты этой категории делятся на 5 основных групп и имеют свои особенности:

[table id=13 /]

Общий объем средств, которые учтут при подсчете возврата – 120000 руб., т. е. максимальная компенсация равна 15600. Расходы на дорогостоящее лечение и учебу детей рассчитываются отдельно. Срок давности – 3 года, т. е. в 2018 году компенсируются расходы, понесенные в 2015-2017.

Имущественные

При совершении сделки купли-продажи объекта недвижимости одна сторона несет расходы, другая получает доход. И покупатель, и продавец могут претендовать на льготу.

Покупка

Граждане вправе вернуть часть потраченных средств на покупку жилья в виде имущественного вычета. Его размер не превышает 2 млн. руб. и может включать:

  • Стоимость приобретения или строительства самого объекта недвижимости.
  • Цену земельного участка с расположенным жилым домом или купленного под его строительство.
  • Затраты на ремонт и проведения коммуникаций (газ, свет, вода).

Если жилье куплено в ипотеку, дополнительно можно оформить процентный возврат в пределах 3 млн. руб.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретена до 2014 года, право получить льготу возникает единожды. Если позднее, возврат предоставляется частями, до достижения верхней границы налогового вычета – 2 млн.

Пример:

Петров Н. М. купил квартиру в 2013 году за 1 млн руб. и получил выплату в размере 130000. В 2016 г. он приобрел еще одну квартиру за 1 млн. В этом случае возврат ему не положен, так как он его уже получал.

Предположим, Петров Н. М. купил первую квартиру в 2014 году. Тогда он вправе претендовать на возмещение НДФЛ за вторую квартиру. Так как их общая стоимость равна 2 млн, он получит максимальную выплату – 260000. Больше на вычет он претендовать не может.

Продажа

Доход от продажи имущества, если оно находилось во владении менее 3, в отдельных случаях менее 5 лет, облагается налогом по ставке 13%. При расчете НДФЛ гражданин вправе использовать вычет:

  • 1000000 – при продаже недвижимости или долей.
  • 250000 – при продаже других видов имущества: автомобиль, гараж и пр.
  • В сумме расходов на приобретение имущества. Если она превышает цену продажи, налог не платится.

ВАЖНО! Предельный размер выплат действует на все объекты, проданные в течение одного периода, а не на каждый из них.

Пример:

Петров О. Н. купил в 2015 году квартиру за 3 млн руб. В 2017 году он продал ее за 3,5 млн.

Применив вычет в размере 1 млн он обязан уплатить налог (3 млн – 1 млн) *0,13 = 260 тыс.

Если он подтвердит свои расходы на приобретение, тогда НДФЛ составит (3,5 млн – 3 млн) * 0,13 = 65 тыс. руб.

Инвестиционные

Большинство граждан, имея сбережения, стараются их приумножить. Один из способов – совершение операций на инвестиционном рынке. С 2015 года жители страны, наряду с покупкой ценных бумаг, имеют возможность вкладывать денежные средства на особые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). В дальнейшем они могут быть использованы на покупку различных инструментов фондового рынка.

В случае положительного финансового результата, физическое лицо может воспользоваться правом на льготу. Порядок применения налоговых вычетов в сфере инвестиций регулируется ст. 219.1 НК РФ.

[table id=14 /]

Профессиональный

Порядок предоставления регламентируется ст. 221 НК РФ. Получить вправе отдельные категории налогоплательщиков:

  • индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО;
  • нотариусам, адвокатам, а также лицам, занимающимся частной практикой;
  • гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
  • авторам, получающим вознаграждения за свои работы, изобретения и т. д.

Размер вычета равен сумме понесенных расходов на осуществление этой деятельности, подтвержденных соответствующими документами: накладные, счет-фактуры, квитанции, чеки и т.д. Если невозможно документально подтвердить затраты, используются утвержденные нормативы, представляющие собой фиксированные процент от полученного дохода.

Вычет при переносе убытков от инвестиционной деятельности

Доход, полученный на рынке ценных бумаг, является базой для налогообложения. Не всегда по итогам года владелец таких финансовых активов получает положительный результат. Понесенные убытки в текущем периоде переносятся на будущий год и учитываются при определении налоговой базы. Условия получения льгот в данных случаях закреплены ст. 220.1 и 220.2 НК РФ.

По операциям с финансовыми инструментами

Возможность учитывать отрицательный результат при определении налоговой базы в будущих периодах установлена в п.16 ст. 214.1 НК РФ. Правила получения вычета следующие:

  • Размер равен объему убытков в прошлых периодах, но не более величины полученной прибыли.
  • К расчету принимаются убытки, понесенные за последние 10 лет.
  • Остаток неучтенных сумм можно переносить.

ВАЖНО! Налоговая компенсация предоставляется по финансовым операциям, совершенным только на организованном рынке.

Пример:

В 2016 году Иванов Н. Н. купил облигацию стоимостью 300 руб., а в конце года продал ее за 100. Убыток составил 200 руб.

В 2017 году он купил новую облигацию за 50 руб. и продал ее за 200. Доход составил 150 руб. С него он должен заплатить 150*0,13 = 19,5 руб.

Для уменьшения налоговой нагрузки Иванов вправе учесть убыток за 2016 год. Так как объем дохода в 2017 году меньше убытка, вычет предоставляется в полной мере и НДФЛ платить он не будет.

От участия в инвестиционном товариществе

Инвестиционное товарищество – объединение двух и более людей без образования юридического лица, созданное для получения прибыли от осуществления совместной инвестиционной деятельности.

Уменьшение налоговой базы на сумму убытков происходит по аналогии с предыдущим вычетом. Однако, в случае отрицательного результата льгота предоставляется и по убыткам от операций, совершенных на неорганизованном рынке.

Как получить вычет

Перед подачей заявления на льготу собираются документы, доказывающие право на ее получение. Возврат НДФЛ предоставляется двумя способами: ежемесячно с заработной платой или единовременно по окончании налогового периода. Начисление происходит:

  • Через работодателя. Получение возможно в том же периоде, в котором произведены затраты. Предоставив нужные сведения в инспекцию, вам выдадут специальную справку, которая подтвердит право на выплату. С ней налогоплательщик обращается в бухгалтерию работодателя. Уже со следующего месяца с зарплаты не будет удержан НДФЛ до полной выплаты компенсации. Остаток недополученного возврата оформляется через ИФНС.
  • Через ИФНС. В этом случае выплаты произведут по окончании года после предоставления 3-НДФЛ и проверки документов. Например, за расходы, произведенные в 2017 году, данные можно подавать в 2018.

Пример:

Иванова К. П. в марте 17 года оплатила свое лечение стоимостью 100000 руб. Ее доход равен: 300000 в год (25000 в месяц), а удержанный НДФЛ – 39000 (3250).

Размер выплаты, на который претендует Иванова: 100000*0,13 = 13000 руб.

Она может получить всю сумму единовременно в 2018 году через инспекцию. Либо взять в ИФНС специальное уведомление и подать запрос на возмещение работодателю.

Предположим, она написала заявление на получение возврата на работе в мае 17 года. Уже в июне с ее зарплаты не удержат 3250 руб. Иванова К. П. будет получать доход без удержания 13% до тех пор, пока расходы не компенсируются, в ее случае – до сентября включительно.

Когда подаются документы

Срок предоставления зависит от выбранного способа получения выплаты и срока давности самого вычета. Заявления принимают в течение года без ограничений как в текущем периоде, так и по его окончании.

За какой период вернут налог

Возврат ограничен возможностью предоставления декларации 3-НДФЛ. Согласно ст. 78 НК РФ, подать данный налоговый документ можно только за 3 прошедших года, т. е. в 2018 году к расчету объема выплаты примут удержанный налог за 2015-2017 г.г.

Сколько раз можно получать вычет

Практически все вычеты многоразовые. Получение возможно до тех пор, пока налогоплательщик может подтвердить свои права на компенсацию.

Исключение – имущественный. Получать его можно 1 раз, если жилье куплено до 2014 года. После допускается выплата частями, если квартира стоит менее 2 млн. до достижения лимита выплаты.

Виды налоговых вычетов и особенности их использования определены законом. Основания для получения компенсации от государства различны: затраты на обучение или лечение, покупка квартиры. А также он предоставляется гражданам, относящимся к определенным категориям.

Право на возвращение излишне уплаченного налога может возникать несколько раз в жизни в зависимости от ситуаций. Процесс оформления и получения налогового вычета происходит в несколько этапов: сбор документов, их предоставление и проверка в ИФНС, получение выплаты или отказ в ней.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovye-vychety

Подписывайтесь на нас:ВК .com/live_inrussiaTelegram t.me/topurist.com/govcareДзен zen.yandex.ru/media/uristok.ru/group/54010342211754

Источник: https://zen.yandex.ru/media/urist/vidy-nalogovyh-vychetov-i-usloviia-ih-predostavleniia-5ab0906d168a91226f85d65c

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.