Как нумеровать счета фактуры

Как нумеровать счета-фактуры в течение дня и для чего это нужно

Как нумеровать счета фактуры

Когда в организацию-посредника информация по точным датам отгрузки приходит с разными сроками задержки, а покупателям накладные со счетами-фактурами надо выставлять в момент совершения этой самой отгрузки, только уже «задним числом», то говорить о последовательной нумерации документов совсем не приходится.

Перейти к сути…

Справедливости ради надо отметить, что согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ счет-фактура должна иметь порядковый номер, который указывается в строке 1. Если опустить различные уточнения по поводу дробей и признаков аванса, больше никаких требований нет.

Более того, ошибки, не препятствующие идентификации продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), их стоимости, а также налоговой ставки и суммы налога, предъявленной покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (абз. 2 п.

2 той же статьи).

И зачем так серьезно относиться к нумерации этих документов? Читай тут: спокойный сон дороже.

Этот материал, для тех, кто во всём хочет навести порядок.

Если организация может позволить себе, в случае понимания или лояльного отношения со стороны покупателей, выставлять первичные документы с некоторой допустимой задержкой, то нумерацию счетов-фактур можно восстанавливать последовательно разными методами, например, вручную, дополнительными обработками, коих много на просторах сайта или сразу создавать документы после получения всей необходимой информации.

Но бывают случаи, когда счета-фактуры надо выставлять сразу, при получении информации. В таких ситуациях может помочь нумерация документов последовательно в течение дня. То есть в номер документа добавляется признак даты выставления, а дальше нумерация идет последовательно с этим признаком (не забудьте внести эти правила в учетную политику).

Для таких случаев важна точность полученной информации и не особенно важна последовательность: внутри дня номера все равно будут последовательны (главное чтобы день не поменялся!).

Нумеровать документы в 1С таким образом можно вручную, специальными обработками (например, такой) или исправить конфигурацию, чтобы нумерация ставилась автоматически. Плюсы и минусы каждого варианта считать Вам, поговорим об автоматике.

Итак, алгоритм достаточно прост, надо только формировать более сложный префикс для нужных документов и все.

Возьмем за основу конфигурацию «Бухгалтерия предприятия 2.0»,

Документы будем нумеровать с префиксом «ПППГГММДД», где

  • ППП – основной префикс, строящийся по правилам типовой конфигурации,
  • ГГ – две последние цифры года выставления документа,
  • ММ – две цифры месяца выставления,
  • ДД – две цифры дня в месяце из даты документа.

Оставшееся от полной длины номера количество символов – это длина номера документа внутри дня (например, если общая длина номера документа – 12 символов, а наш префикс использует 9, тогда максимальный номер счета-фактуры за день – 999).

Ограничимся одним только документом «Счет-фактура выданный».

Примечание:

  • В приведенном примере используется объект конфигурации «Нумератор». Вообще, этот объект применяют, когда надо получить сквозную нумерацию для разных типов документов (в нашем случае при внедрении их было три). Если использовать только один тип документа, то пункты 1.2, 2 и 3 можно пропустить.
  • Если необходимо использовать другие документы, которые должны нумероваться в течение дня вместе со счетами-фактурами в сквозном порядке (например, существовавший когда-то в конфигурации документ «КорректировочныйСчетФактураВыданный»), тогда для них нужно выполнить шаги с номерами 1.2, 3, 6, 7.1.
  • Если конфигурация не находится на поддержке (полностью своя), то нет надобности в пункте 1.
  1. Сначала нам необходимо настроить правила поддержки конфигурации и некоторых объектов в значение «Объект редактируется с сохранением поддержки» (без подчиненных объектов). См. Меню-Конфигурация-Поддержка-НастройкаПоддержки, правая кнопка мыши на нужном объекте. Это будут такие объекты, как
    1. Сама конфигурация (мы будем создавать новые объекты),
    2. «Документ.СчетФактуруВыданный» (будем править Нумератор),
    3. «Событие.ПриУстановкеНовогоНомераДокумента» из ветки «Общие.Подписки на события» (будем убирать «СчетФактуруВыданный» из стандартного метода нумерации).
  2. Создадим новый нумератор для нашего случая с именем «СчетаФактурыВыданные». Внимание! Длина номера в текущей конфигурации  БУ 2.0 равна 12! Пусть не вводит в заблуждение число 11 с картинки (это было сделано давно, когда длина номера для документов была такой и в нашей конфигурации она остается такой до сих пор).
  3. У объекта типа «Документ.СчетФактураВыданный» установим свойство «Нумератор» в значение созданного в п.2 нумератора «СчетаФактурыВыданные».
  4. Создадим ОбщийМодуль с именем «ЭтоДопОбработчики».
  5. Вставим в этот модуль процедуру, которая будет следующего содержания:
    // Используется в Событии ПриУстановкеНовогоНомера // для документа СчетФактураВыданный Процедура ПриУстановкеНовогоНомераДокументаСчетФактураВыданныйПриУстановкеНовогоНомера(Источник, СтандартнаяОбработка, Префикс) Экспорт ОбщегоНазначения.ДобавитьПрефиксОрганизации(Источник, Префикс); ОбщегоНазначения.ДобавитьПрефиксУзла(Префикс); Если ТипЗнч(Источник.Ссылка) = Тип(“ДокументСсылка.СчетФактураВыданный”) И Источник.ВидСчетаФактуры = Перечисления.ВидСчетаФактурыВыставленного.НаАванс Тогда Префикс = Префикс + “А”; КонецЕсли; Префикс = Лев(Префикс + “0000”, 3) + Формат(Источник.Дата, “ДФ=””ггММдд”””); КонецПроцедуры
  6. У объекта «Событие.ПриУстановкеНовогоНомераДокумента» из свойства «Источник» уберем «Документ.СчетФактураВыданный».
  7. Создадим новый объект «Событие. ПриУстановкеНовогоНомераДокументаСчетФактураВыданный», отметим
    1. в «Источнике»: «Документ.СчетФактураВыданный»,
    2. в «Обработчике»: созданную нами процедуру на шаге 5 «ЭтоДопОбработчики.ПриУстановкеНовогоНомераДокументаСчетФактураВыданныйПриУстановкеНовогоНомера».

Всё!

Процедура внедрения происходила очень давно, так что в случае обнаружения неточностей, “ляпов” или грубых ошибок, сообщите, пожалуйста. Поправлю.

https://www.youtube.com/watch?v=kVlA0A3itWc

Спасибо за внимание.

Источник: https://infostart.ru/1c/articles/361881/

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году

Как нумеровать счета фактуры

> бухучет > Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году

Какое значение имеет нумерация счетов-фактур не по порядку? Будет ли какое-либо взыскание при нарушении нумерации счетов-фактур? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Кто и когда должен оформлять счёт-фактуру?

При реализации товаров, услуг, работ и т.д. необходимо оформление первичной документации.

Так, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при определённых условиях:

Условия выставления счёта-фактурыСрок выставления счёта-фактуры
  • реализация товаров (работ, услуг);
  • передача имущественных прав;
  • получение сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
Не позднее пяти календарных дней, считая со дня:

  • отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
  • передачи имущественных прав;
  • получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Для чего нужен счёт-фактура?

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Иначе говоря, принять НДС к вычету можно лишь на основании счёт-фактуры. Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета.

Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

  • в бумажном виде;
  • в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

  • продавца;
  • покупателя товаров (работ, услуг);
  • имущественных прав;
  • наименование товаров (работ, услуг);
  • стоимость;
  • налоговую ставку;
  • сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

  • порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
  • количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
  • наименование валюты;
  • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
  • цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
  • стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара;
  • номер таможенной декларации;
  • код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп “Без налога (НДС)”.

При оформлении счёта-фактуры продавец осуществляет следующую бухгалтерскую проводку:

ДебетКредитРазъяснение
90.368/НДСНачисление НДС

Покупатель, осуществляющий уплату НДС, на основании полученного счёта-фактуры оформляет следующие бухгалтерские проводки:

ДебетКредитРазъяснение
1960.1Входящий НДС
68/НДС19Заявление налога к вычету

Читайте так же ⇒ \”Счет-фактура на аванс: когда выписывается в 2021 году\”

Какие виды счетов-фактур бывают?

Согласно ст. 169 НК РФ счета-фактуры бывают следующих видов:

Вид счета-фактурыКогда выдаётсяНормативный акт
Счёт-фактурапри реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных правп. 5 ст. 169 НК РФ
Корректировочный счёт-фактурапри изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,п. 1 ст. 169 НК РФ
Счёт-фактура при предоплате (авансовый)при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных правп. 5.1 ст. 169 НК РФ

Читайте так же ⇒ \”Как и когда оформляется счет-фактура без НДС – образец в 2021\”

Как нумеровать счета-фактуры?

В соответствии со ст. 169 НК РФ в счёте-фактуре должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» в строке 1 указывается порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную.

Указание номеров счетов-фактур зависит от ситуации, когда счёт-фактура оформляется:

Условия оформления счёта-фактурыУказание номера
Ссчёт-фактуру составляет комитент (принципал) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту).Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделенияПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения
Реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав осуществляет участник товарищества или доверительный управляющий, исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимостьПорядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом
Реализация комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент (принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту датуПорядковый номер такого счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Приобретение комиссионером (агентом) у двух и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу), комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцами комиссионеру (агенту) на эту дату.Порядковый номер счета-фактуры указывается каждым налогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Приобретение экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, у одного и более продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени в счете-фактуре, составляемом экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщикаУказываются номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур

В строке 1а – порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.

Читайте так же ⇒ \”Может ли ИП работать с НДС\”

Что делать, если нумерация счетов-фактур не по порядку?

В нумерации счетов-фактур встречаются ошибки:

  • пропустили номер документа;
  • нарушили хронологический порядок;
  • повторили номер документа.

При позднем обнаружении ошибки исправление её не представляется возможным, т.к. возникает необходимость изменения номеров тех счетов-фактур, которые отправлены покупателям в более поздние сроки.

Согласно п. 3 ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается:

  • отсутствие первичных документов;
  • отсутствие счетов-фактур;
  • отсутствие регистров бухгалтерского учета;
  • отсутствие налогового учета;
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

О нарушениях в нумерации счетов-фактур речи не идёт, в связи с чем не стоит опасаться наложения взысканий со стороны налоговых органов.

Таким образом, если ошибка допущена и обнаружена в позднее время, то исправлять её нет необходимости.

Вопросы и ответы

  1. Мы узнали, что полученная нами счёт-фактура имеет неверный номер. Как это отразится на наших действиях с НДС?

Ответ: Допущенная ошибка в нумерации счетов-фактур никак не может препятствовать работе с НДС, т.к. для оформления налогового вычета необходима идентификация продавца, покупателя, товаров, стоимости, размера ставки НДС, суммы НДС.

  1. Где можно узнать какой номер указывать в счете-фактуре при оформлении его структурным подразделением?

Ответ: Порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак “/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

Источник: https://buhland.ru/numeraciya-schetov-faktur-ne-po-poryadku/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.