Формула для расчета компенсации отпуска при увольнении

Содержание

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении правильно – формула расчета

Формула для расчета компенсации отпуска при увольнении

Когда человек увольняется со своего официального рабочего места, работодатель согласно законодательству обязан в полном объеме выплатить ему деньги за фактически отработанное время, а также компенсировать неиспользованные дни отпуска. Это строго прописано в 127 статье Трудового кодекса РФ.

Этот документ вполне однозначно прописывает не только объемы выплат, но и сроки, в течение которых они должны быть выполнены. Рассчитать бывшего сотрудника обязаны непосредственно в день увольнения.

Ограничения здесь связаны только с одним моментом: когда работник в день увольнения уже не появлялся на работе. В этом случае его должны рассчитать на следующий день после обращения в предприятие.

Причин увольнения может быть несколько:

  1. По соглашению сторон.
  2. За прогул.
  3. По собственному желанию.
  4. По статье.
  5. По правилам перевода и так далее.

Независимо от причины увольнения компенсацию за неиспользованный отпуск, а также зарплату за отработанное время работодатель обязан выплатить в полном объеме. Компенсация за отпуск не выплачивается лишь в том случае, если он на момент ухода с рабочего места был использован в полном объеме.

Ключевым условием для полного расчета сотрудника является приказ о его увольнении, который должен оказаться в бухгалтерии. Основанием для этого может быть как личное письменное заявление самого сотрудника, так и приказ его руководителя.

В приказе обязательно должны быть прописаны следующие моменты, которые влияют на итоговую сумму денежных выплат:

  1. Общее количество накопленных дней неиспользованного отпуска.
  2. Дни отпуска, которые были взяты сотрудником в счет очередного отпуска (если он еще не успел их отработать, то из итоговой суммы их должны вычесть).
  3. Согласно статьям 114, 121, 127, 137 Трудового кодекса, когда подготавливается распоряжение относительно увольнения сотрудника, все требования, находящиеся в них, подлежат обязательному исполнению.

Формула расчета дней и суммы компенсации

Основанием для подобных начислений становится документ, разработанный по унифицированной форме Т-6 или Т-6А. Разница между двумя этими бумагами заключается в том, что первая форма используется для единичного случая, а вторая сразу для нескольких увольняющихся сотрудников.

К приказу об увольнении прилагается так называемая записка-расчет о предоставлении отпуска, которую составляют по форме Т-60. Все эти формы были введены в оборот Госкомстатом РФ в 2014 году.

Выплата за неиспользованный отпуск при увольнении выплачивается, исходя из понятия среднего заработка за последний год, предшествующий отпуску.

Учитывается средняя заработная плата человека, которая начислялась и выплачивалась по факту относительно потраченному времени, но без учета рабочего режима. Рассчитывают здесь по календарным месяцам – с первого по тридцатое или тридцать первое число.

Когда производится вычисление этой компенсации вычисляют средний дневной заработок увольняющегося, а затем рассчитывают итоговую сумму, которая станет компенсацией для работника.

В итоге, получается следующая формула: сумма выплаты за неиспользованный отпуск = средний заработок за один рабочий день Х количество неиспользованных дней отпуска.

При учете Положения об особенностях расчетов среднего заработка количество денежных средств, получаемых работником за один рабочий день, определяется в качестве отношения месячной заработной платы за последние 12 месяцев к среднему количеству календарных дней, причем подобная цифра строго прописана в законе. Начиная с прошлого года, эта цифра была установлена 29,3.

Из общего среднего дохода работника за указанный период должен быть исключен целый ряд выплат, которые он получал за время своего отсутствия на рабочем месте. К ним могут быть отнесены:

  1. Когда заработок сохранялся за сотрудником (исключая перерывы, необходимые для кормления ребенка).
  2. Период на время нетрудоспособности (иначе говоря, больничного листа), беременности и родам.
  3. В случае, когда у компании были не зависящие от нее простои, образовавшиеся по объективным причинам и не зависящие от ее сотрудников.
  4. В случае, если на предприятии была забастовка и работник не мог нормально работать, но при этом участия непосредственно в ней самой не принимал.
  5. Работником был взят ряд дополнительных выходных, необходимых ему для ухода за ребенком-инвалидом.
  6. Человека освободили от выполнения своих непосредственных обязанностей с полным сохранением заработной платы (независимо от того – полностью или частично) или же без сохранения оплаты труда.

Получается, что формула расчета здесь примет вид: среднедневной заработок = сумма выплаченных денежных средств вместе с разными надбавками (выслуга лет, премии и так далее) / 12 месяцев / 29,3.

Данная формула представляет собой относительно условную методику расчета, так как на практике бухгалтеру приходится производить гораздо более сложные вычисления, связанные, например, с тем, что в течение года работник мог уходить на больничный, брать отпуск за свой счет.

В качестве основного периода расчета отработанного времени берется календарный год. Если же работник выработал меньше, то вся процедура вычисления ему компенсации за неиспользованный отпуск становится гораздо более сложной.

Пример 1

Рабочий Иванов увольняется с предприятия 25 марта 2016 год. Стаж сотрудника на данном предприятии составляет свыше 3 лет. Ежемесячно он получает оклад 18 000 рублей, а в марте прошлого года он уже уходил в отпуск на 29 дней.

Расчеты:

Заработная плата за текущий месяц 18000 рублей / 18 дней * 2 дня = 2000 рублей

Количество дней, выработанных в периоде 29,3 / 31 * 2 = 1,89

В сентябре прошлого года работник находился на больничном в течение 4 дней. За это время его заработная плата составила 18000 рублей / 21 день * 18 дней = 15428,57 рублей.

Деньги, которые работник получает за один полный отработанный день, можно вычислить следующим образом: 197428 рублей (полученных за весь год работы) / 320 (отработанных в году дней) = 616, 41.

Всего количество выплаченных ему денег должно составить 616,41 * 28 = 17259, 36 рублей. За вычетом налога на доходы физических лиц, который составит 2243 рубля, общая сумма компенсации за неиспользованный отпуск будет 15015 рублей.

Пример 2

Работник планирует уволиться с предприятия, проработав там ровно полгода. В течение этого времени ежемесячно он получал 20000.

Приблизительные расчеты в данном случае будут следующими: средний заработок в день у работника составит 20000 рублей / 20 дней = 1000 рублей. Итоговая сумма отпускных получится следующей 1000 * 14 = 14000 рублей. После того, как из этой суммы будет удержан налог на доходы физических лиц, на руки за неиспользованный отпуск он получит 12172 рубля.

В каком случае работнику организации компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в полном объеме?

Для того, чтобы при увольнении компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в полном объеме, сотруднику необходимо проработать в компании хотя бы 11 месяцев после того, как он устроится на работу.

Здесь, согласно законодательству, формула расчета отпускных будет следующей (S/29,4)/12*K. В этом случае S является общей полученной суммой за последний календарный год, K – это количество отпускных дней. Как правило, этот показатель равен 28.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник отработал меньше 11 месяцев

Когда работник предприятия трудился на этом месте работы менее 11 месяцев или же с момента предыдущего отпуска прошло меньшее количество времени, то расчет компенсации за отпуск будет производиться по иной формуле.

В общем виде она выглядит следующим образом: (S/29,4)/12*Kn. Здесь S – общий заработок служащего в течение последнего года. Kn рассчитывается по формуле Kn=2,33*N, где N – количество отработанных месяцев в году.

Министерство финансов недавно рассматривало вопрос относительно того, разрешается ли компенсацию за неиспользованный отпуск увольняющимся работникам, списывать при составлении отчетов в налоговую службу в качестве резерва расходов на оплату отпусков. Было решено не рассматривать такие траты предприятия, как резерв, а подчинить их общему налогообложению в общем порядке.

Компенсирование неиспользованного отпуска при сокращении штатов и прочие нюансы

Трудовая инспекция уже давно разъяснила, как правильно производить подсчет компенсационной выплаты при увольнении работника по сокращению или даже по банкротству предприятия.

Специалисты принимали во внимание следующие обстоятельства: работник трудился в данной компании в течение нескольких последних лет, а отпуск не использовал лишь в последний года.

Ими был сделан следующий вывод: работник, трудящийся на предприятии свыше года, имеет полное право получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если за это время стаж составляет хотя бы 5,5 месяцев.

Компенсацию в полном объеме получают работники, проработавшие на предприятии со времени последнего отпуска от 5,5 до 11 полных месяцев, а увольнение происходит в том числе из-за закрытия фирмы или по сокращению штатов. В любом случае, право как на сам непосредственный отпуск, так и на компенсацию, полностью зависит от отработанного времени.

Увольнение после декрета или отпуска по уходу за ребенком

Сотрудник имеет полное право уволиться, даже находясь в отпуске по уходу за ребенком. Рассчитывая сумму компенсации, придется учитывать, какое количество дней неиспользованного отпуска у ее еще осталось. Согласно трудовому законодательству компенсация должна быть выражена в денежном эквиваленте независимо от причин, по которым работник уходит с занимаемой должности.

В любом случае после подачи заявления об увольнении должно пройти положенных две недели, после чего сотрудник приходит в отдел кадров и получает на руки свою трудовую книжку, а затем направляется за расчетом.

Сразу после отпуска сотрудница также может уволиться. В этом случае работодателю придется также включать в расчет компенсацию за положенные в течение декрета 11,67 календарных дней отпуска. Расчет здесь ведется точно так же, как и при увольнении других сотрудников.

Что делать, если у увольняющегося сотрудника нет заработка

Предприятие, принимая сотрудника на работу, берет на себя ряд определенных обязательств перед ним.

В частности, к ним относится выплата заработной платы, предоставление очередного отпуска, оплата больничных листов и так далее.

Если же работник собирается уволиться, не найдя себе подходящее другое место, то предприятие полностью снимает с себя все обязательства, даваемые этому сотруднику.

В случае выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при нехватке отработанных дней, то работодателю придется определять среднюю заработную плату, исходя из суммы, которая платилась другим сотрудникам на аналогичных должностях.

Излишне выплаченная компенсация

В случае, если человек увольняется с предприятия до наступления момента, пока не отработан уже отгулянный отпуск, компания имеет полное право удержать с него средства, которые были ему выплачены излишне.

Когда компенсация была выплачена сотруднику по ошибке работников бухгалтерии, причем это удается подтвердить документами и подписанными бумагами, то эта сумма удерживается с бухгалтера, который допустил такую ошибку.

Одним из наиболее важных критериев при начислении отпускных является стаж работы.

Например, в Трудовом кодексе РФ нет ни слова о компенсации за неиспользованный отпуск работникам, которые проработали на предприятии менее полугода, соответственно, работодатель имеет полное право не выплачивать эти суммы.

Если же сотрудник отработал 11 месяцев полностью, то компенсация выплачивается ему полностью, при выработанном сроке от 5,5 до 11 месяцев она будет рассчитываться пропорционально.

Источник: https://prostopozvonite.com/trud/otpusk/kompensaciyu.html

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Формула для расчета компенсации отпуска при увольнении

Увольнению всегда сопутствует выплата заработной платы за полностью отработанное время и компенсации за отпуск, положенный работнику (ст. 127 ТК РФ).

Законодательство в этом случае однозначно диктует сроки выплат: в день увольнения все расчеты с сотрудником должны быть закончены, за исключением случаев, когда сотрудник в этот день уже не выходил на работу. Здесь расчет осуществляется на следующий после его обращения в предприятие, день.

Компенсация должна быть выплачена  независимо от причины увольнения: по соглашению сторон, в порядке перевода, за прогул или по собственному желанию. Не делают расчет этого вида выплаты только в том случае, если отпуск на день увольнения использован полностью.

Как правильно посчитать отпускные при увольнении

Основное условие для производства окончательного расчета – наличие в бухгалтерии приказа отдела кадров предприятия об увольнении работника. В зависимости от причины расторжения трудовых отношений, основанием для создания приказа является заявление сотрудника или распоряжение руководителя.

Обязательными реквизитами для заполнения в приказе  являются следующие сведения:

  • о количестве дней очередного неиспользованного отпуска;
  • об излишне использованных и подлежащих удержанию днях отпуска;
  • статьи Трудового Кодекса при оформлении  распоряжения на увольнение – 114,121,127,137 требуют неукоснительного выполнения содержащихся в них требований.

Расчет календарных дней остатка отпуска

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:Количество дней =28 : 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где28 — количество дней очередного отпуска за год,12 – месяцев в году;

7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Начисление денежной компенсации

Осуществляется расчетным путем средней зарплаты за последний  календарный год и среднедневного заработка, который определяется по формуле:

Среднедневной заработок = ОТ годовая : 12 : 29,3,

ОТ годовая – начисленная оплата труда за 12 последних месяцев,12 – кол-во месяцев в году,

29,3 – принятое для официальных расчетов среднемесячное число календарных дней.

Важно! До 02.04.2014 расчеты производились из количества 29,4 дня, изменения измерителя зафиксированы с ст. 139 ТК РФ.

Не все выплаты входят в состав зарплаты для расчета компенсации или отпускных.

Так, не учитываются выплаты, если сотрудник:

  • работал с сохранением среднего заработка (командировка, производственная необходимость и др.);
  • получал выплаты по листу нетрудоспособности в связи с заболеванием  или по беременности и родам;
  • не работал в силу различных причин не по своей вине. Начисление компенсационных выплат рассчитывается по формуле:

Сумма компенсационных выплат = среднедневной заработок ˟ число дней отпуска.

Бланк расчёта компенсации отпускных (калькулятор)

Если у увольняющегося сотрудника нет заработка

В этом случае следует рассмотреть причины ситуации. Если последний год работник получал среднемесячный заработок (такое бывает при длительных командировках, после декрета или отпуска по уходу за ребенком), то расчет производится из оклада с учетом всех видов начислений и премий, принимаемых тарифным соглашением, утвержденном на предприятии.

Если заработная плата выплачивалась на предприятии по, так называемым серым схемам, и документально не зафиксирована, то об официальном расчете остатка отпуска не может быть и речи.

Имеет ли значение срок работы

Немаловажное значение имеет период отработанного времени:

  • более 11 месяцев — расчет компенсации сотруднику производится за каждые полные 11 месяцев.
  • до 1 месяца — начисление компенсационных выплат произойдет, если сотрудник проработал более полумесяца. В этом дни неиспользованного отпуска начисляются как на  один полный месяц.
  • от 1 до 11 месяцев. Отработавший 11 месяцев сотрудник имеет право на полный расчет компенсации. Если срок работы варьируется от 1 до 11 месяцев, производится пропорциональный расчет.

Существуют исключения — согласно принятым Правилам от 30.04.1930 N 169, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев сотрудникам, начисляются компенсационные выплаты  в полном размере, если причиной увольнения послужили:

  • ликвидация предприятия;
  • поступление на военную службу;
  • переброска на другую работу и в некоторых других случаях.

За неиспользованный дополнительный отпуск

Кадровиками и руководителями компании обычно не приветствуется стремление  сотрудников проигнорировать очередной отпуск, но иногда бывает, что неиспользованные отпуска собираются за несколько лет. Заявления работодателя, что право на предыдущие отпуска утеряно, являются безосновательными.

Законодательно установлено, что компенсация обязательно выплачивается за все неиспользованные отпуска абсолютно всех сотрудников. При этом не имеет значения, работают ли они по срочному трудовому договору, находятся на испытательном сроке или являются внешними совместителями.

За неиспользованный дополнительный отпуск, устанавливаемый к основному принятыми  тарифными соглашениями, во многих компаниях компенсация начисляется по общему правилу и не делится на основной и дополнительный.

Например,

  • если компанией работникам определенных должностей установлен дополнительный отпуск 5 дней, то расчетным периодом для компенсации будет считаться 33 дня (28 + 5);
  • если был отпуск за свой счет в пределах 14 дней, то компенсация рассчитывается исходя из отработанного времени + 14;
  • Если отпуск без содержания более 14 дней, то компенсация рассчитывается за меньшее количество дней, так как они исключаются из календарного количества дней месяца, на которых приходятся.

Компенсация отпуска при увольнении в бухгалтерии

Налогообложение и начисление страховых взносов, в т. ч. НДФЛ и ФСС, на компенсационные выплаты происходит в обычном порядке. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете на примере № 1.

Работник, проработав 9 полных месяцев с 11 марта по 16 декабря 2013 года, увольняется. Зарплата составляет  17000 рублей в месяц.Число  дней отпуска = 28 : 12 ˟ 9= 21Расчетный период январь – август, произведем расчет зарплаты:Период    Расчет зарплаты    СуммаМарт    17000/20˟15=12750    12750Апрель-ноябрь    17000˟8=136000    136000

Итого         148750

Среднедневной заработок = 148750 : (8 ˟ 29,3 + (29,3/31˟21) = 148750:(234,4 + 19,84)=585,08 рублейСумма компенсации = 585,08 ˟ 21 = 12286,68 рублей

Зарплата за 11 рабочих дней декабря составила 17000/22*11=8500 рублей.

В бухгалтерском учете отражены следующие операции:Д-т 20 К-т 70 – 8500 руб. начисление зарплаты;Д-т 20 К-т 70 – 12286,68 руб. начисление компенсационных выплат;Д-т 20 К-т 69,1 – 41,57 руб. ((8500+12286,68) ˟ 0,2%)) начисление взносов на страхование производственного травматизма;Д-т 20 К-т 69,1 – 602,81 руб.

((8500+12286,68) ˟ 2,9%)) взносы в ФСС;Д-т 20 К-т 69,2 – 4573,07 руб. ((8500+12286,68) ˟ 22%)) начислены взносы в ПФР;Д-т 20 К-т 69,3 – 1060,12 руб. ((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) начислены взносы в ФФОМС;Д-т 70 К-т 68 «Расчеты по НДФЛ» – 2702,27 руб. ((8500+12286,68) * 13%)) удержан НДФЛ;

Д-т 70 К-т 50 – 18084,41 руб.

((8500+12286,68) ˟ 5,1%)) выданы из кассы зарплата и компенсационные выплаты.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Пример расчета  № 2.
Сотрудник Иванов увольняется с 25 марта 2020 года. Последний раз в отпуске он был с 1 по 28 декабря 2011 года, т. е. отпуск не использован более, чем за  2 года. Расчетный год – с 1 марта 2013 по 28 февраля 2020 года.

Определим количество:

  • месяцев неиспользованного отпуска за 2012 -12 месяцев, 2013 — 12 месяцев, за 2020 – 2 месяца 25 дней 26 месяцев 25 дней = 27 месяцев;
  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Заработная плата с января 2012 по июнь 2013 года составляла 18 000 рублей, с июля – 20000 рублей. При условии, что других выплат, учитываемых при расчете, не осуществлялось, применяя формулу, получим:

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) + (20000 ˟ 8) :12 : 29,3 = 659,84 рубля
Сумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублей
Рассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13 : 100 = 5404,09 рубля
Сумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

Как открыть детский развивающий центр? Как узнать ОКПО организации?

Источник: http://ipopen.ru/kadry/uvolnenie/raschet-kompensacii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Компенсация за неиспользованный отпуск: расчет

Формула для расчета компенсации отпуска при увольнении

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск зависит от причины увольнения, количества отработанных дней и взятых официальных отгулов. В данной статье мы рассмотрим общие правила и примеры компенсации отпуска при увольнении.

В каких случаях положена компенсация и от чего зависит ее размер

По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).

Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.  

Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск  = Среднедневной заработок  х  Количество неиспользованных дней отпуска

Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:

  1. причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
  2. отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).

Компенсация при увольнении по собственному желанию

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года

Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7  месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

Первое: определяем, сколько дней отпуска положено сотруднику:

2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день

Второе:  определяем сумму компенсации. Для этого надо сначала рассчитать среднедневной заработок:

общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.

Таким образом, определяем сумму компенсации:

682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.

  • Если сотрудник проработал 11 месяцев

Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?

11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода

Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ).

При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.

Компенсация при увольнении, если она не связана с инициативой работника

  • Если сотрудник проработал больше  полугода

Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин:

  • ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация;
  • сокращение штата (работ) или временная приостановка работ;
  • поступление на действительную военную службу;
  • выяснившаяся непригодность к работе.

Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев). При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб. 2 коп. Однако если бы он был уволен по одной из причин, указанных выше, его компенсация составила бы:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней

В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Уточняющие моменты

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Павел Тимохин, руководитель бухгалтерской службы «Фингуру»

Источник: https://kontur.ru/articles/2818

Выплаты за отпуск при увольнении: правила и формулы для расчета

Формула для расчета компенсации отпуска при увольнении

Работнику всегда полагаются выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ), если он не против такой замены, или если дать ему этот период фактически невозможно, например, при ликвидации предприятия.

При этом необходимо определить несколько переменных в формуле по исчислению: количество неиспользованных дней, средний заработок за день, на какую длительность отдыха претендовал гражданин. Следует также учесть, что не все выплаты включаются в расчет среднедневного заработка.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Согласно ст. 127 ТК рассматриваемый платеж обязательный, и производится по умолчанию при увольнении. Для этого не требуется заявление, но оно потребуется, если лицо захочет взять неотгулянный период фактически.

Компенсация полагается независимо от причин ухода сотрудника, включая случаи, когда это происходит в связи с нарушениями трудовой дисциплины (письмо Роструда № 1917-6-1).

Все формулы, как производить исчисление основываются на «Правилах об отпусках» №169 (далее по тексту – Правила). Они приняты еще в 30.04.1930 г., но действуют с последними изменениями и по сей день. Основные нормы такие (п. 28 Правил):

  • при прекращении трудового договора работнику полагается аналог в денежном исчислении неиспользованного времени отдыха в пропорции к отработанным месяцам, за которые ему оно начислено;
  • при прекращении правоотношений не по желанию сотрудника, а по особым причинам (сокращение, ликвидация), то касательно определения компенсации, считается, что лицо отработало полный год, но только если оно в действительности числилось на предприятии от 5 с половиной до 11 мес.;
  • во всех иных случаях сумма рассчитывается согласно стандартным условиям: пропорционально отработанным дням.

Полностью, как за 1 год, полагается выплата и уволенным не по основаниям из п. 28 Правил, но только, когда на дату прекращения трудовых отношений они проработали 11 мес.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по формуле. Для того чтобы ее использовать, сначала нужно узнать величины ее переменных, а именно: неиспользованного периода отдыха и среднего дневного заработка. Для этих значений также есть свои уравнения.

Рассмотрим таблицей, как определить суммы:

Определяемое значение

Календарное время

Рабочее время

Средняя зарплата (нормы есть в п.5 постановления «Об исчислении средней заработной платы» №922).

Всю зарплату за год делят на 12 и умножают на 29,3 (усредненное количество дней в мес.).

То же, но полученный доход делят на количество рабочих дней в неделях года.

Компенсация.

Неиспользованные дни умножают на среднюю зарплату (дневную).

Так же.

Не учитывают средства, полученные за рамками отношений, регулируемых трудовым договором: соцвыплаты, матпомощь (п.п. 2, 3, 5 постановления №922). Компенсируются только оплачиваемые отпуска.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Первое, что надо узнать – «отпускной стаж» – сколько дней отдыха «дают» отработанные мес. (ст. 121 ТК). Затем – неиспользованное время. На дату ухода почти всегда есть неполный текущий месяц. Его округляют по таким нормам (п. 35 Правил): если отработано больше половины – в сторону увеличения, если меньше – в сторону уменьшения.

Расчетный период исчисляется не календарно, а фактически, то есть, если гражданин принят на работу 20 мая, то годовой отрезок закончится для него той же датой через 12 мес.

Поэтапно вся процедура:

  1. Определяется стаж (ст. 121 ТК).
  2. Каждый месяц «дает» 2,33 дн. (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Эта цифра умножается на стаж, то есть, на отработанное по факту в месяцах, учитывая округления.
  3. От результата отнимают отгулянные периоды.

Есть два варианта уравнений по исчислению искомой величины. Отобразим их таблицей:

Вариант

Формула

Особенности

1

Период пребывания гражданина в трудовых отношений умножается на 2,33 и от результата отнимают использованный период, если такой есть.

Результат округляют в сторону увеличения, на пользу сотрудника. Используется бухгалтерами.

2

Фактически отработанный срок за год умножают на продолжительность полагающегося за год согласно закону. Результат делят на 12.

Используется в судах, так как результат более точный (определение Санкт-Петербургского суда от 13.02.14-го №33-2064/14).

Сезонникам трудовые периоды рассчитывают по особым правилам. Для них берется не календарное, а рабочее время (ст. 295 ТК), поэтому месяц равен 2, а не 2,33 дням. Формулы такие же, как в таблице, но вместо 2,33 подставляем цифру 2.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

В определенных случаях для отдельных категорий закон дает возможность брать дополнительные отпуска:

  • для занятых на вредных и опасных производствах;
  • в случае ненормированного рабочего дня;
  • для занятых на Крайнем Севере;
  • при особом характере работы.

Кроме указанного, локальными актами предусматриваются льготы для чернобыльцев, гражданских и госслужащих (до 30 дн. согласно ст. 45, 46 ФЗ «О государственной гражданской службе»).

Длина основных и дополнительных периодов исчисляется календарными днями и для нее нет максимальной границы. Нерабочие дни не включаются. При исчислении все положенное время суммируется, то есть рассматривается как единое. (ст. 120 ТК).

Алгоритм для расчета тот же, что описан нами выше, только вместо стандартной продолжительности в 28 дн. берут увеличенную. Один месяц будет «давать» 1/12 длительности отдыха (п. 29 Правил).
Положено 54 календ.дн. в год, соответственно, сотруднику полагается 4,5 дн. отдыха за каждый мес. (54 : 12 = 4,5).

Пример исчисления. Гражданин имеет 10 лет стажа. Ему полагалось в общей сумме (основные и дополнительные периоды) 36 дн. отдыха ежегодно. В последний год он числился 8 мес. на предприятии, если отсчитывать с даты последнего отпуска. При этом его он использовал в сокращенном виде – остаток составил 14 дн.

Каждый мес. дает 3 дн. (36 : 12), итого набегает 24 дн. (3 х 8). Далее, суммируем остаток с положенным количеством дней за 8 мес.: 24 + 14 = 34 дн. Это и есть величина времени для компенсации. Данный метод основывается на письмах Роструда №5921-ТЗ и №1920-6.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением

Параметры ситуации и алгоритм действий такие:

Условия

Значение

Как оформить

Работник вправе взять начисленное время перед освобождением вакансии фактически. Для этого необходимо отдельно в заявлении на увольнении прописать такую просьбу. Это обязательно, иначе оно будет компенсирован в денежном эквиваленте по умолчанию.

Последний день

Для всех финишных обязательных манипуляций – расчета, записи в личной карточке, в трудовой книжке и ее выдаче – осуществляются в последний день перед началом отпуска. Момент увольнения —  крайняя его дата (ст. 127 ТК).

Выплаты

Все выплаты проводятся «авансом» как указано выше, то есть, так, как если бы сотрудник уже отгулял фактически взятое время.

Компенсация за неотгулянные дни насчитывается, только если такие остались, учитывая взятое фактически.

Расчет проводится по формулам, описанным нами выше: исчисляют, сколько положено гражданину за все время работы отнимают длину будущего отпуска взятого фактически, так как если бы он уже был отгулян. То, что осталось и будет неиспользованным периодом. Далее, определяют среднедневной заработок  и применяют одну из формул.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию?

Есть два вида совместительства: внешнее и внутреннее. При первом гражданин занимает должности на разных предприятиях, при втором – работает у одного работодателя, совмещая в его компании две или больше должностей. Нет разницы, как занят гражданин.

Совместительством является выполнение гражданином иных трудовых функций (на другой должности, предприятии) в свободное время от основной занятости. Нет ограничений, на скольких местах можно числиться.

На каждом рабочем месте гражданин претендует на те же гарантии, как и для обычных сотрудников. По каждому такому месту он берет выплаты без ограничений. Лицо берет два расчета в полных объемах, например, если увольняется из основного места и по совместительству.

Длительность любых, обозначенных в законодательстве периодов, а также любые другие условия ни в коем случае не зависят от формы трудоустройства. Совместительство не влияет на какие-либо гарантии вообще, поэтому при увольнении такого сотрудника по каждому месту ему полагается в полной мере все то же, как обычно. Методика расчета за неотгулянное время одинакова.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

НДФЛ отчисляют всегда с выплат по неотгулянным дням (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Средства этого налога отчисляют не позднее следующей даты после выплаты (п. 6 ст. 226 НК) по ставке в 13 и 30%, соответственно, для резидентов и нерезидентов РФ.

Сумма, получаемая сотрудником, – не оплата за выполнение трудовых обязанностей, поэтому она отображается датой перечисления ее по факту.

Данные по этому налогу фиксируются по нарастающей в разделах 1, 2 формы 6 НДФЛ. Справка 2-НДФЛ отражает этот параметр кодом 2013 (письмо ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Данные о выплаченном показывают в 6-НДФЛ за промежуток до увольнения сотрудника, а в 2-НДФЛ – при оформлении и сдаче годовых отчетов после его ухода.

Наниматель обязан выдать увольняемому справки 2-НДФЛ, как и любые другие, связанные с работой, в 3-дневной срок после его письменной просьбы, независимо от причин осуществляемой процедуры.

Указанный документ требуют в органах занятости, в налоговых ведомствах и в подобных учреждениях, а также в финансово-кредитных организациях при оформлении займов.

Проще говоря, это документ о размере полученных доходов.

Что делать с излишними выплатами

Право на ежегодный отпуск появляется у граждан после полугода выполнения ими своих функций на предприятии, но по соглашению сторон допускается пользоваться этой гарантией и до истечения 6 мес. (ст. 122 ТК).

Если сотрудник напишет заявление с просьбой о досрочном предоставлении, и работодатель даст свое согласие на это, то такой вариант возможен. При этом законное право на это без чьего-либо согласия предоставляется женщинам перед или сразу после декрета, лицам до 18-ти.

В ситуации, когда работник отгулял положенное «авансом», не отработав соответствующий период, наниматель вправе отчислить из полагающихся ему по расчету сумм лишние отпускные. Но их объем не должен быть больше 20% всего начисленного за минусом НДФЛ.

Рассчитать «отпускные» под силу и сотруднику, не имеющему специальных знаний. Дополнительную информацию к формулам – когда было оформление, насчитывается рабочее или календарное время и пр. – можно узнать из табелей учета и подобных документов на предприятии в отделе кадров или в бухгалтерии. Данные, касающиеся работника, ему обязаны предоставить по письменному или устному запросу.

Источник: https://uvolnenie-info.ru/vyplaty-i-posobiya-pri-uvolnenii/otpusk/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.