Бухучет в малом бизнесе

Содержание

Бухгалтерские услуги для малого бизнеса

Бухучет в малом бизнесе
07.05.

2019

Сдача отчётности налоговикам в строго установленные сроки – дело святое, даже когда ИП или ООО не подают признаков жизни: бизнес по каким-то причинам может быть приостановлен, тогда про свою основную обязанность коммерсанты видимо совсем забывают, а зря! Ведь налоговый календарь не просто так придуман, и если отчётность не сдаётся, да ещё нет никаких движений на банковском счёте, по закону о госрегистрации юрлицо считается недействующим и запросто может быть исключено из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 ФЗ-129). Учредителей или участников опальной организации обвинят по ст. 119 НК в страшном фискальном нарушении – отсутствии налоговой декларации. В подобных случаях ИП тоже достанется – ПФР может наказать длинным рублём: если предприниматель не отчитался перед инспекцией по доходам, придётся заплатить страховые взносы по «драконовской» формуле 8МРОТ*26% ставка*12 мес., а это более 281,5 тыс. руб. (а в Москве и области значительно больше из-за повышенного МРОТа). Так что лучше не доводить дело до суда и тратить своё время и нервы, а просто отчитаться вовремя.

В чём отличие бухгалтерского учёта и отчётности от налоговых документов

Прежде всего нужно отличать бухгалтерский учёт и отчётность, поскольку понятия эти разные, но тесно связаны между собой, ведь непрерывный сбор и постоянное внесение обобщённых данных об организации в специальные бухгалтерские документы формирует эту самую отчётность для налоговой.

Ошибки в учёте могут привести к искажённой отчётности, в противном случае может получиться совсем наоборот – неправильная отчётность испортит правильный учёт.

Вот почему такие недопустимые ошибки чрезвычайно важно выявлять вовремя, для чего владельцы бизнеса должны не запускать свою бухгалтерию и проводить основательную проверку документов периодически.

А вот налоговый учёт отличается от бухгалтерского прежде всего тем, что по сути является подвидом второго более основательного в подсчётах. Бухгалтерский учёт ведётся для определения результатов не только финансовой, но и хозяйственной деятельности организации, для этого и составляется предельно точная бухгалтерская отчётность.

Налоговый учёт нужен для определения налогооблагаемой базы в денежных показателях облагаемых доходов. Все эти данные вносятся в налоговую декларацию- отчётность, которая сдаётся в местную инспекцию ФНС. Бухгалтерская отчётность направляется туда же, а ещё в местное отделение Росстата.

Она включает наиболее полную и реальную информацию об имуществе, доходах и расходах фирмы, потому что каждая операция обязательно подтверждается соответствующим документом.

При этом нужно вести двойную запись каждой операции по отдельным счетам – дебетовым и кредитовым, сверять и оценивать имущество, чтобы составлять бухгалтерский баланс с учётом актива и пассива. Если этот документ сформирован правильно – на выходе данные совпадают, тогда беспокоиться о благополучии фирмы не стоит.

В налоговой декларации указываются доходы – расходы за отчётный квартал, льготы по налогам, сколько нужно перечислить в бюджет после точного расчёта налоговых платежей и прочее.

Для этого нужно собрать сведения из первичных документов и определить налоговую базу, декларация подаётся в налоговую одновременно с уплатой налога, а заодно обязательно нужно вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Т.о. бухгалтерский учёт имеет более широкое значение, к примеру, в отчётности указываются и денежные и материальные показатели (рубли, единицы товаров и т.д.), а в налоговой декларации – только финансовые.

ВАЖНО: Сейчас бухгалтерскую отчётность нужно сдавать раз в год не только в свою налоговую, но и в местные органы Росстата.

Однако, через пару лет обещают ввести принцип «одного окна», чтобы отчётность сдавалась только в местные налоговые инспекции и только в электронном виде без бумажной волокиты и дублирования.

Кстати, многие ООО сегодня так и делают, не дожидаясь законодательного закрепления этого удобного способа, что намного экономнее и без лишних затрат.

Если налоговый учёт и отчётность обязательны для всех без исключения предпринимателей, бухгалтерский учёт ИП может совсем не вести, а значит и не отчитываться. Однако, довольно часто случается путаница, когда «индивидуал» в поиске бухгалтерских услуг на самом деле хочет организовать именно налоговый учёт.

Т.е. ему нужна грамотная поддержка при сдаче налоговой декларации, он не знает, как правильно вести КУДиР, собирать и хранить банковские, кассовые и прочие подтверждающие документы. Вот тогда и потребуется помощь в ведении бухгалтерии, как и всем компаниям-налогоплательщикам (даже временно не работающим).

Что нужно учитывать для правильной организации ведения бухгалтерии

Это первоочередная задача при создании бизнеса, и многое будет зависеть от определённых показателей:

  •         Система налогообложения: к примеру, на упрощёнке вести бухгалтерию намного легче, чем на ОСНО с НДС, налогами на имущество, прибыль и другими обременительными операциями.
  •         Активность бизнеса: насколько много сделок и разных хозяйственных операций проводится за определённый налоговый период.
  •         Количество видов деятельности по ОКВЭД: к примеру, компания занимается одновременно разными отраслевыми бизнесами – производит, торгует и прочие операции.
  •         Сезонность в предпринимательской деятельности: например, когда агрофирма выращивает и продаёт продукцию.
  •         Экспортно-импортные операции (ВЭД) усложняют ведение бухгалтерии.
  •          Число и квалификация работников в штате: отчётность по зарплате, подоходному, страховым взносами и прочим операциям могут быть достаточно сложными.

Кто нуждается в бухгалтерских услугах и какие варианты существуют

Бухгалтерские услуги могут быть разными: штатный бухгалтер или целый отдел во главе с главбухом; удалённый или приходящий специалист; онлайн-сервисы бухуслуг в интернете; аутсорсинг, когда всю бухгалтерию берут на себя специализированные фирмы.

«Индивидуал» без наёмников вполне может попробовать вести свою бухгалтерию самостоятельно прежде всего на упрощёнке-доходы, вменёнке или на патенте.

Как только ИП нанимает всего лишь одного сотрудника – тут же становится работодателем и должен платить аванс и зарплату, вычитать подоходный, перечислять страховые взносы, каждый квартал сдавать довольно сложную отчётность в Пенсионный и фонд соцстраха.

Кроме того, если в штате появятся другие работники, забот прибавляется – им нужно рассчитывать и платить отпускные, декретные, а также оплачивать больничный. Для ООО эта обязанность возникает просто автоматически, когда при регистрации юрлицо ставится на учёт в социальных фондах в качестве работодателя.

Сдача ежеквартальной отчётности становится обязательной, даже если директор – единственный учредитель фирмы не заключал трудовой договор сам с собой. Можно попробовать вести бухгалтерию самостоятельно, к примеру, работая на самой популярной УСН-доходы, тогда необходимо определить учётную политику организации и утвердить документ своей подписью.

Отчётность по финансам на спецрежиме нужно составлять по упрощённым для «малышей» формам, причём непрерывно с даты регистрации фирмы. Минфин разрешил таким микропредприятиям вести бухучёт опять же в упрощённых регистрах в свободной форме, т.е. можно не вести различные бухгалтерские ведомости.

Остаётся только заполнять журнал учёта доходов и расходов, чтобы потом составить эту самую бухгалтерскую отчётность. При этом работа именно на упрощёнке даёт другую привилегию – признавать доходы и расходы кассовым методом, что значительно сближает бухучёт с налоговым и облегчает жизнь. Т.о.

отчётность, которую нужно сдавать, состоит их двух форм – бухгалтерский баланс + отчёт о финансовых результатах. В документе должны быть указаны, к примеру, движения товаров и денег в кассе, средства на банковском счёте, расчёты с поставщиками, расходы на зарплаты персоналу и прочее. В общем, попробовать стать бухгалтером можно, но если не получится, придётся брать в штат специалиста, или пользоваться онлайн-бухгалтерией, или другими услугами – надо посмотреть, что будет выгоднее.

Оценка видов бухгалтерских услуг

Штатный бухгалтер находится на полном обеспечении компании: зарплата, оплачиваемый отпуск, больничный, декрет и прочее. За него отчисляются страховые взносы в Пенсионный и фонд соцстраха – 30% от всех выплат.

Специалисту нужно обустроить удобное рабочее место: комп с интернетом, оргтехника, современные программы для ведения бухучёта и прочие информационные системы обязательны.

Кроме того, наверняка потребуются и программы для сдачи электронной отчётности при нынешнем цифровом ведении бухгалтерии. Но все эти затраты могут с лихвой окупиться, ведь свой специалист в небольших фирмах может одновременно совмещать работу кадровика, кассира или офис-менеджера.

К тому же опытный профессионал всегда проконсультирует сотрудников по всем возникающим проблемам на предприятии, а если потребуется, использует свои наработанные связи с контролирующими органами.

Приходящий или удалённый бухгалтер может работать по совместительству или как ИП, оказывающий услуги. Обычно у них есть всё необходимое для работы, поскольку обслуживают сразу нескольких клиентов.

Экономия на зарплате и других выплатах штатному специалисту очевидна, а за «индивидуала» ещё и страховые взносы платить не надо. Однако, есть не менее очевидные минусы: у такого бухгалтера может отсутствовать опыт в сложном виде бухучёта, к примеру, в оформлении экспортных операций.

Его однажды могут переманить на другую фирму за более высокую зарплату, человек может заболеть или оказаться в трудной бытовой ситуации, не позволяющей дальше работать – мало ли что бывает в жизни! Тогда придётся в авральной ситуации восстанавливать бухучёт, расчищать завалы и спасать документооборот, если дела безнадёжно запущены из-за непрофессионализма нанятого «специалиста».

Сервисы онлайн-бухгалтерии может освоить только продвинутый руководитель или сотрудник со знанием систем налогообложения, разумеется, если будет время на ведение непростого бухучёта.

Хотя директору компании вместо этой рутины лучше заняться маркетингом и вопросами повышения качества продукции или услуги.

Однако, при всей популярности сервисы остаются лишь вспомогательным инструментом ведения бухучёта – достаточно ошибиться в данных или просрочить сдачу отчётности, исправлять ляпы будет некому.

Аутсорсинг бухуслуг становится всё более популярным, поскольку специализированные фирмы или компании предоставляют именно комплексное обслуживание. Если они взялись за дело по договору, значит полностью отвечают перед клиентом и возмещают ущерб за допущенные ошибки сразу же без промедлений.

(Для сравнения – штатный бухгалтер в таких неприятных ситуациях погашает потери фирмы лишь частями в зависимости от размера зарплаты). Главное – нанятая команда профессионалов, как правило, имеет богатый практический опыт не только ведения бухучёта в различных нестандартных ситуациях, но и прекрасно знает – как пережить без потерь налоговые проверки и аудит.

В таких случаях про отпуск, болезни, беременность бухгалтера и прочие заморочки директору компании можно забыть. Как показывает практика, платить за аутсорсинг оказывается выгоднее, чем держать штатного специалиста. Гибкая система ценообразования позволяет брать за основу расчёта число хозяйственных операций или оформляемых документов.

К тому же бухгалтерию на обслуживание можно передать частично: к примеру, лишь подготовку отчётности без ведения первичной документации.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/biznes-na-ooo-ili-ip/bukhgalterskie-uslugi-dlya-malogo-biznesa/

Лучшие программы для ведения бухгалтерии

Бухучет в малом бизнесе

Программ для ведения бухгалтерского учета множество – есть как платный многофункциональный софт, так и бесплатные программы с ограниченным набором возможностей. Существуют также онлайн-сервисы, позволяющие вести бухучет через браузер.

Рассмотрим 10 лучших программ и сервисов для ведения бухгалтерии, от недорогих или бесплатных решений до комплексных продуктов с широкими возможностями, а также разберемся, в каких случаях использование того или иного варианта является оптимальным.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерии

Начнем обзор с бесплатных решений для бухучета. 

Инфо-Предприятие

Разработчики предлагают воспользоваться бесплатной версией полноценной лицензионной программы. Никаких ограничений на работу нет: ни по времени, ни по количеству операций.

Это вполне подходящее решение для ИП и небольших компаний, не имеющих обособленных подразделений, со штатом не более 100 сотрудников. В приложении дается возможность обновлять отчетные формы и алгоритмы без каких-либо ограничений.

Если требуется работать с программой сразу нескольким пользователям в локальной сети, можно приобрести пакет «Стандарт». Для крупных предприятий целесообразно выбрать версию «ПРОФ». Для всех платных версий предлагается годовое обслуживание, включающее качественную техническую поддержку.

Продукт «Инфо-Предприятие» представлен в двух вариантах: в виде настольной версии и как облачное решение, позволяющее вести учет в интернете. Пользователь при необходимости может легко и просто переходить с настольной версии программы в облачную и обратно. При этом будут сохранены настройки, а также внешний вид и функциональность софта, даже если конфигурация была доработана.

Налогоплательщик ЮЛ

На сайте Федеральной налоговой службы РФ можно бесплатно скачать небольшую утилиту «Налогоплательщик ЮЛ», которая помогает автоматизировать процесс подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности физлицами и компаниями.

После заполнения бланка программа выдаст полностью готовую форму для подачи отчетности в ФНС. Программа позволяет вести несколько предприятий, имеет простой интерфейс и функцию выявления ошибок при заполнении документов.

Утилита содержит актуальные бланки документов, которые обновляются ежеквартально.

Своя Технология

Еще одна бесплатная программа для ведения бухгалтерии – «Своя технология». Софт разработан для предпринимателей и владельцев малого бизнеса.

Это сетевой продукт, но информация хранится не в облаке, а на вашем сервере или обычном компьютере. При этом база единовременно доступна нескольким сотрудникам, например, директору, бухгалтеру, менеджерам.

Бесплатная базовая версия поддерживает до 10 пользователей.

Чтобы получить возможность работать с расширенными отчетами, подключать торговое оборудование или выгружать данные в 1С, можно приобрести профессиональную версию программы. Ее стоимость составляет 1990 рублей за одно рабочее место. При переходе на платную версию вся информация сохраняется.

1С:Бухгалтерия

«1С:Бухгалтерия 8» – самая популярная отечественная ERP/бухгалтерская система. Ведение программы «1С:Бухгалтерия» предполагает учет различных видов финансово-хозяйственной деятельности предприятий в одной программе.

Софт подходит для любого бизнеса – от индивидуальных предпринимателей до крупных корпораций и холдингов – и поддерживает все системы налогообложения, однако далеко не все компании задействуют полный функционал программы.

Плюсами системы «1С:Бухгалтерия 8» являются гибкие настройки, наличие возможности дорабатывать программный код под нужды конкретного бизнеса, а также большое число конфигураций и дополнений. Отчетность можно сдавать одним кликом прямо из приложения: электронная отчетность будет сформирована и отправлена в контролирующие органы с помощью специального сервиса «1С-Отчетность».

С программой можно работать через интернет, для этого используется сервис «1С-Fresh». Имеется и мобильная версия приложения «1С:Мобильная бухгалтерия» со всеми необходимыми функциями для ведения учета.

ПАРУС-Предприятие

Система «ПАРУС-Предприятие 7» представляет собой программный продукт для автоматизации учета на малых и средних предприятиях, работающих в таких отраслях, как сфера услуг, торговля, производство, общественное питание, туризм и др. Программа может работать на одном или нескольких (до 15-20) ПК в локальной сети.

Главными особенностями программы можно назвать: возможность по необходимости добавлять в систему отдельные компоненты, простой процесс администрирования, интеграцию с другими приложениями, например, с офисным пакетом Microsoft Office.

Для крупных коммерческих компаний разработчики предлагают комплексную систему для автоматизации всех оперативно-управленческих, а также финансово-учетных задач – «ПАРУС-Предприятие 8».

Онлайн-сервисы для бухучета

При использовании облачной бухгалтерии вы не будете привязаны к рабочему месту. В личный кабинет можно зайти с любого устройства: нужно только подключение к интернету.

Все формы и документы в таких сервисах обновляются автоматически сразу после произошедших в законодательстве изменений, а документы хранятся на удаленных серверах, их даже не нужно скачивать на свой компьютер.

Кроме того, использование онлайн-сервисов для ведения бухучета обходится дешевле по сравнению с популярными бухгалтерскими программами.

1С: БизнесСтарт

Специально для ИП, небольших ООО и самозанятых граждан фирма «1С» предлагает простую в использовании облачную версию программы для ведения бухгалтерского учета через интернет.

Сервис «1С:БизнесСтарт» поможет рассчитать ваши налоги и подготовит всю необходимую отчетность. Большую часть налогов можно оплатить в несколько кликов. В программе присутствуют все основные возможности: выставление счетов, оформление банковских операций, прием платежей, формирование и сдача отчетности.

Разобраться в программе очень легко, техподдержка по телефону и в чате работает круглосуточно, сервис поддерживает все режимы налогообложения и напоминает о сроках уплаты налогов. В числе плюсов также быстрые обновления, возможность работы с фискальным регистратором и сканером.

Цена электронной поставки для одного юрлица состаляет 3000 рублей, также имеются тарифы «Старт» и «Бизнес» с годовой подпиской. Разработчик дает возможность опробовать работу с сервисом в течение месяца бесплатно.

СБИС Бухгалтерия и учет

Онлайн-программа «СБИС Бухгалтерия и учет» подойдет как новичкам в бухучете, так и профессиональным бухгалтерам, которые оценят ее удобный, тщательно продуманный интерфейс и богатый набор инструментов.

Сервис хорошо адаптируется под бизнес любых масштабов, обеспечивает легкое формирование всех видов отчетов (в Росстат, ФНС, ФСС и другие органы), дает доступ к облачному хранилищу, где можно держать резервные копии вашей документации.

Характерной особенностью продукта является простой ввод документов: вам достаточно один раз связать номенклатурные позиции, после чего сервис будет сопоставлять их автоматически. Процесс подготовки, анализа, а также проверки отчетности также полностью автоматизирован. Сдача отчетности происходит через интернет.

Имеется мобильная версия, которая позволяет выставлять счета прямо со смартфона. Стоимость программы зависит от используемого вами налогового режима и нужного функционала.

Моё дело

Онлайн-сервис «Моё дело» пользуется популярностью благодаря простому интерфейсу, грамотной службе поддержки и широкому функционалу: вы получаете полный комплект услуг, начиная с электронной отчетности и заканчивая онлайн-консультациями профессиональных бухгалтеров. Сервис оптимален для индивидуальных предпринимателей, а также малого и среднего бизнеса на УСН, ЕНВД или патенте. Кроме того, есть возможность перепоручить ведение бухучета команде сервиса.

Цены на использование сервиса вполне разумны, к тому же разработчики предлагают гибкую систему тарифов и комплексные решения для розничной/оптовой торговли и онлайн-магазинов. Для тестирования сервиса есть возможность получить бесплатный пробный доступ.

Эльба

Онлайн-бухгалтерия «Контур.Эльба» дружелюбна к пользователю и, по заверениям разработчиков, подходит даже тем, кто не разбирается в бухучете и не имеет специальных знаний. Сервис удобен для ИП и ООО на упрощенке, ЕНВД или патентной системе.

Оплатив один из четырех тарифов («Эконом», «Бизнес», «Премиум» или «Супер Премиум»), пользователь получает следующие возможности:

  • моментальная отсылка контрагентам сформированных в данном сервисе документов через приложение либо веб-версию;
  • получение бесплатной электронной цифровой подписи, которой можно воспользоваться при отправке отчетности и сверке с ФНС;
  • поддержка пользователей 24/7 в чате, по электронной почте или по телефону;
  • автоматизированное введение данных по операциям с расчетных счетов (для этого необходимо настроить интеграцию с банком);
  • возможность пользоваться настраиваемыми шаблонами «Эльбы» или создать свои;
  • подготовка восьми видов бухгалтерской и налоговой отчетности;
  • мобильное приложение для выставления счетов, отслеживания поступлений и общения с поддержкой.

Для ознакомления с сервисом новым пользователям предлагается бесплатный 30-дневный период. О времени сдачи отчетности и уплаты налогов сервис напомнит вам по почте или SMS.

Контур.Бухгалтерия

Использование сервиса «Контур.Бухгалтерия» станет удачным решением для малого бизнеса.

Как и онлайн-бухгалтерия «Эльба», этот продукт принадлежит СКБ «Контур», но здесь разработчик предлагает более широкие возможности. Сервис удобен для бухгалтеров, директоров и бухгалтерских фирм.

Он отлично подойдет для юридических лиц с численностью до 100 человек, которые используют налоговые системы УСН, ОСНО или ЕНВД.

Сервис «Контур Бухгалтерия» берет на себя решение широкого спектра задач:

  • ведение бухгалтерского, налогового и кадрового учета;
  • производит расчеты по сотрудникам (зарплаты, больничные, отпуска, а также налоги и взносы);
  • учет производства, включая оформление выпуска, продажи продукции и расчет ее себестоимости;
  • сервис подготовит и поможет сдать налоговую отчетность в ФСН, Пенсионный фонд, ФСС и Росстат;
  • произведет проверку контрагентов по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
  • обеспечит электронный документооборот;
  • включает интеграцию с ведущими российскими банками.

Бесплатный пробный период использования составляет 14 дней.

Удобный интерфейс и широкий функционал, круглосуточная техподдержка, многопользовательский режим и автоматические обновления делают данный сервис выгодным решением для небольших копаний и ИП.

Какую программу для ведения бухгалтерии выбрать?

При выборе программы для ведения бухгалтерии следует учитывать следующие факторы: организационно-правовую форму (ИП, АО, ООО), используемую систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН и т.д.), количество сотрудников в штате, масштаб бизнеса, а также сферу деятельности.

К примеру, для крупных компаний со сложной бухгалтерией, имеющих собственное производство, правильным выбором станет онлайн-сервис «СБИС Бухгалтерия и учет» или профессиональный инструмент бухгалтера – популярная программа «1С:Бухгалтерия».

Для ведения ИП будет достаточно возможностей программы «1С:БизнесСтарт». Индивидуальным предпринимателям без работников стоит обратить внимание на онлайн-сервис «Моё дело». Решения «Контур.Эльба» и «Контур.Бухгалтерия» подойдут тем бизнесменам, которые хотят вести бухгалтерский учет самостоятельно.

Если вы пока не хотите вкладывать средства в ведение бухучета, стоит присмотреться к бесплатным продуктам – «Инфо-Предприятие» и «Своя технология». Их возможностей, как правило, вполне хватает для малого бизнеса.

Источник: https://timeweb.com/ru/community/articles/luchshie-programmy-dlya-vedeniya-buhgalterii

Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях при общем режиме налогообложения

Бухучет в малом бизнесе

Учет на предприятиях малого бизнеса существенно отличается от учета на крупных предприятиях. Как правило, в бухгалтериях малых предприятий либо вообще отсутствует разделение труда, либо оно очень слабое.

Бухгалтерский учет может вести один или двое бухгалтеров, а возможно, и сам директор фирмы.

Ведь у маленькой организации гораздо меньше хозяйственных операций, а значит, с отражением их в бухгалтерском учете может справиться минимальное количество человек.

Типовые рекомендации для субъектов малого предпринимательства разработаны в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и предназначены для всех субъектов малого предпринимательства.

В соответствии с типовыми рекомендациями малое предприятие ведет бухгалтерский учет в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий. Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:

—создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемоеглавным бухгалтером;

—ввести в штат должность бухгалтера;

—передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированнойорганизации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру — специалисту;

—вести бухгалтерский учет лично.

[flat_ab id=»5″]

Принятая малым предприятием учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета. При этом утверждаются:

—рабочий План счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические ианалитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета всоответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

—формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственныхопераций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетныхдокументов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

—порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

—правила документооборота и технология обработки учетной информации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Еслипредприниматель не останавливается на какой-либо схеме налогообложения, то кнему применяется общий режим, так сказать «по умолчанию». Пожалуй, самаясложная из всех систем налогов для малого бизнеса.

Любой предприниматель,открыв ИП или ООО, автоматически попадает именно на налог ОСНО. И как минимумдолжен сдавать единую упрощенную декларацию. Даже если не вел бизнес.

На этомналоге очень серьёзная налоговая нагрузка.

Какправило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые покаким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения(например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступныепределы размера дохода).

Причины применения общего режима налогообложения малыми предприятиями

Применять общий налоговый режим можно по целому ряду причин, например:

—налогоплательщик не может применять «упрощенку», ЕНВД или иной налоговыйспецрежим, потому что не соответствует необходимым для этого требованиям;

—налоговый спецрежим применялся, но налогоплательщик превысил допустимыеограничения или нарушил требования (например, по числу работников или уровнюдоходов), и в результате автоматически перешел на ОСНО;

—общий режим налогообложения выгоден для организации, потому что она ведетдеятельность, для которой по налогу на прибыль предусмотрены льготы (например,является участником центра «Сколково»);

—фирме или ИП выгодно быть плательщиком НДС, поскольку большая частьконтрагентов работает на ОСНО и заинтересована во входном налоге.

Общаяналоговая система может применяться для всех видов деятельности без ограниченийпо количеству сотрудников, размеру дохода и т.п.

Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.

[flat_ab id=»11″] Вто же время, общая форма налогообложения может сочетаться с некоторыми другиминалоговыми режимами:

—юрлица на ОСНО вправе совмещать его с ЕНВД по некоторым видам деятельности,

—ИП могут совмещать ОСНО с ЕНВД и патентом по разным видам предпринимательства.

Обязательноеусловие совмещения – ведение раздельного учета доходов и расходов по каждомувиду своей деятельности. Нельзя совмещать ОСНО с «упрощенкой» и единымсельхозналогом (ЕСХН).

Упрощенные формы отчетности для субъектов малого предпринимательства при ОСНО

Система налогообложения допускает, что субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, включающую лишь две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Предприятия, не являющиеся малыми, обязаны вести полноценный бухучет и сдают полный комплект отчетных форм:

—баланс и отчет о финансовых результатах;

—отчет об изменениях капитала,

—отчет о движении денежных средств,

—пояснения к балансу и отчетам.

ИП на общей системе налогообложения НК РФ позволяет не вести бухгалтерию, но только если все доходы и расходы предприниматель отражает в книге учета доходов и расходов (КУДИР) (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Организация налогового учета в субъектах малого предпринимательства при общем режиме налогообложения

Традиционная (общая) система налогообложения предусматривает уплату всех налогов и взносов, декларируемых налоговым законодательством. Это, прежде всего:

—налог на прибыль – для предприятий;

—НДФЛ – налог на доходы физлиц для индивидуальных предпринимателей;

—НДС – налог на добавленную стоимость;

—налог на имущество организаций – для юридических лиц;

—страховые отчисления в социальные фонды – ПФ, ФСС, ФОМС.

Малоепредприятие при общем режиме налогообложения должно вести налоговый учет,руководствуясь Налоговым кодексом РФ.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с разработанной им учетной политикой для целей налогообложения. Порядок её формирования регулируется гл.

25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Правильное исчисление прибыли для целей налогообложения предполагает соблюдение законодательных основ квалификации доходов и группировки расходов субъекта малого предпринимательства.

[flat_ab id=»13″]

Доходы определяются организацией (предпринимателем) на основании первичных документов и документов налогового учета. Они состоят из:

—доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

—внереализационных доходов.

Одиниз главных пунктов налоговой политики при ОСНО – ведение учета по налогу наприбыль. В документе следует отразить:

—порядок признания прямых и косвенных расходов предприятия (кассовый, или методначисления),

—порядок учета основных средств, применяются ли повышающие коэффициенты приамортизации, амортизационная премия, для каких объектов,

—методы оценки материалов, сырья и товаров,

—формируются ли резервы для равномерного распределения расходов в течение года(отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт ОС и др.),

—учет операций с ценными бумагами,

—в каком порядке исчисляется и уплачивается налог на прибыль и авансовые платежипо нему,

—применяемые налоговые регистры и т.д.

Особенностиучета НДС при формировании учетной политики стоит указать тем, кто от налогаосвобожден, или проводит операции, облагаемые по ставке 0% — это касаетсяпорядка распределения «входящего» НДС.

Организацииежеквартально и по итогам отчетного года представляют в ИФНС декларацию поналогу на прибыль. Срок подачи – 28 число месяца, следующего за отчетнымпериодом, а годовая декларация подается до 28 марта. При уплате авансовыхплатежей, отчетность подается до 28 числа каждого месяца.

ИП, получив первый доход на общем режиме налогообложения, обязан представить декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, а за прошедший налоговый период подает декларацию о доходах 3-НДФЛ. Она представляется ежегодно до 30 апреля.

Декларацияпо НДС подается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, следующегоза отчетным кварталом. Плательщики НДС должны вести налоговые регистры – книгипокупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.

Поналогу на имущество декларация представляется только организациями, ИПотчитываться не нужно. Срок подачи годовой декларации – 30 марта следующегогода. Кроме того, ежеквартально необходимо сдавать расчеты по авансовымплатежам до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогообложение ОСНО предполагает уплату и других налогов, в том числе местных, а также страховых взносов, отчитываться по которым следует в сроки и по формам, установленным федеральным и местным законодательством.

Таким образом, общий налоговый режим – это базовая система, на которой строится налогообложение всех предприятий на территории России. Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела.

Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу. Как правило, на добровольных началах применяют ОСНО в основном крупные компании, имеющие большой штат и разветвленную структуру.

В остальных случаях предприятия стремятся уйти от сложностей и переплат, подобрав подходящий специальный налоговый режим.

Вчасти ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системепредъявляются идентичные требования – любая операция должна бытьсоответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполнеобъяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объемаопераций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможностьотследить их.

Источник: https://schetuchet.ru/buxgalterskij-i-nalogovyj-uchet-na-malyx-predpriyatiyax-pri-obshhem-rezhime-nalogooblozheniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.