6 ндфл нарастающим итогом или нет

Содержание

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

6 ндфл нарастающим итогом или нет

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2020 год — не позднее 01.03.2021; 
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 02.08.2021;
  • за девять месяцев — до 01.11.2021.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно. 

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом: образец

6 ндфл нарастающим итогом или нет

В 2016 году появилась новая форма отчетности 6НДФЛ. Ее главное предназначение – это составление отчетности по подоходному налогу в компании.

Составлять и сдавать этот отчет 6НДФЛ с 2017 года нарастающим итогом требуется 4 раза в течение календарного года – за каждый квартал отдельно.

А как правильно подготовить к сдаче форму 6НДФЛ за полугодие? Кому этот бланк вообще необходимо составлять?

С каких частей состоит отчет 6 ндфл

Бланк по форме 6 НДФЛ нет необходимости заполнять на каждого сотрудника компании отдельно. Этот документ является сведенной форма отчета по всему предприятию.

6 НДФЛ заполняется нарастающим с начала года, а это означает, что при заполнении отчета за полугодие, необходимо учитывать данные расчета за первый квартал. При заполнении формы за 3 квартал во внимание принимаются данные уже за 2 предыдущих квартала и т. д.

Новая форма отчетности состоит из 3-х частей:

  1. титульного листа;
  2. первого раздела;
  3. второго раздела.

Заполнить и передать бланк отчета в налоговый орган следует до 1 августа 2017 года.

Как нужно заполнять титульную страницу

Заполнение титульной страницы 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом начинается с указания данных о налоговом агенте, то есть об юридическом лице или индивидуальном предпринимателе.

На этой странице в обязательном порядке должны быть указаны:

  1. наименование предприятия;
  2. ИНН/КПП;
  3. Код по ОКТМО.

На следующем этапе переходим к заполнению кодов. Первым кодом, который указывается, является код отчетного периода. Так, как мы заполняем отчет 6 НДФЛ нарастающим итогом за 2 квартал, то следует в этом поле вписывать код «31». Кроме того, на этой странице бухгалтер должен вписать следующие коды:

  1. код «212» для определения места учета предприятия;
  2. код «320» для указания деятельности ИП;
  3. код «213» для крупных налоговых агентов.

На первой странице отчета присутствует поле «Номер корректировки». Если вы составляете первый вариант отчета за полугодие, то в этой строке проставляются нули. Однако если речь идет об отчете, в котором подаются уточняющие данные, то необходимо указывать соответствующий номер корректировки.

Отчет 6 НДФЛ за полугодие: как правильно заполняется нарастающим итогом

6 НДФЛ за полугодие заполняется нарастающим итогом, поэтому в документе необходимо указывать не только данные за 2 квартал, но и за все 6 месяцев текущего календарного года.

В первом разделе документа бухгалтер должен указать:

  1. общие суммы по налогооблагаемым начисленным выплатам;
  2. суммы налоговых вычетов;
  3. суммы удержанного НДФЛ;
  4. размер реального вычитаемого налога;
  5. количество работников на предприятии.

Рассмотрим, как заполняется 6 НДФЛ раздел 1 нарастающим итогом на реальном примере. Представим, что существует компания «П», в которой трудится 19 человек. За первых 3 месяца текущего календарного года заработала 550 658 руб.

Размер налоговых вычетов составил 58 800 руб. За эти 3 месяца сотрудник бухгалтерского отдела компании рассчитал подоходный налог, величина которого составляет 13%, то есть 63 942 руб.

В государственную казну была перечислена сумма в размере 42 630 руб.

Учитывая вышеизложенное, в первом разделе строки заполняются следующим образом:

  1. сумма 550 658 руб. указывается в строке №020;
  2. сумма 58 800 руб. вписывается в строке №030;
  3. сумма 63 942 руб. указывается в строке №040;
  4. количество сотрудников (19 человек) вписывается в строке №060;
  5. сумма, перечисленного налога в размере 42 630 руб. указывается в строке №070.

Отчет 6 НДФЛ за второй квартал содержит финансовые данные предприятия за апрель, май и июнь. За этот период наша компания «П» сумела заработать 618 233 руб. Из этой сумы бухгалтер вычел 58 800 руб. Сумма начисленного налога составляет 72 726 рублей. В казну государства было отправлено сумму в размере 69 798 руб.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Теперь посмотрим, как отражаются данные в отчете 6 НДФЛ за 2 квартал с нарастающим. В строках с №020 по №070 необходимо указать такие данные:

  1. в строке №020 указываем сумму, которою заработало предприятие за полугодие – 1 168 891 руб. (550 658 руб. + 618 233 руб.);
  2. в строке №030 вписываем размер вычетов за эти 2 квартала – 117 600 руб. (58 800 руб. + 58 800 руб.);
  3. в строке №040 следует вписать общий размер подоходного налога за первые 6 месяцев календарного года – 136 668 руб. (63 942 руб. + 72 726 руб.);
  4. в строке №060 указываем количество сотрудников – 19 (если никто не был уволен или принят на работу);
  5. в строке №070 вписываем общую сумму, перечисленных денежных средств в государственную казну, – 112 428 руб. (42 630 руб. + 69 798 руб.)

Теперь рассмотрим, как правильно заполнять отчет 6 НДФЛ раздел 2 нарастающим итогом.

Раздел 2 отчета 6НДФЛ: как правильно заполняется

Раздел 2 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом и содержит более подробные данные, чем на предыдущих двух страницах. В этом разделе необходимо указывать начисленные денежные средства за каждый месяц полугодия. Кроме того, бухгалтер должен вписать суммы удержанных налогов.

В разделе 2 содержаться строки №100-№140, в которых заполняются такие данные:

  1. В строке №100 отражается день получения дохода. Как гласит Налоговый кодекс, таким днем считается последний день месяца, за который на предприятии выплачивают заработную плату. Датой выплаты денежных средств по больничным листам и отпускным считается день фактической выплаты этих средств.
  2. В строке №110 необходимо указывать дату, когда налог был перечислен в бюджет. Обратите внимание, что этот день не должен наступить позднее дня выдачи заработных плат.
  3. В строке №120 содержится период удержания доходов. Таким сроком является день, который следует за днем фактической выплаты. Если говорить об отпускных и больничных выплатах, то период удержания таких доходов может продлиться до последнего дня того месяца, когда были осуществлены такие выплаты.
  4. В строке №130 указывается налогооблагаемый размер денежных средств за прошлый месяц.
  5. В строке №140 бухгалтер вписывает сумму удержанного налога.

Когда отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в бухгалтера могут возникнуть проблемы.

Какие проблемы могут возникнуть при заполнении 2 раздела

Чаще всего, когда форма 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в бухгалтера возникают проблемы, которые могут быть связанны с тем, как правильно рассчитать денежные выплаты в различные периоды. Одним из таки вопросов является: как правильно сформулировать данные по заработным выплатам за июнь, если в действительности они будут выплачены в июле?

В этом случае фактической датой получения заработных выплат считается последний день в месяце, когда были начислены эти выплаты. В этой же месяц рассчитывается сумма налога. Как видите, еще до начала июля бухгалтер может знать, какие денежные значения следует указать в строках №020 и №040.

В отчете НДФЛ 6 за 1 полугодие нарастающим итогом содержаться строки №070 и №080. Они не заполняются. И об этом говориться в правилах ФНС.

Согласно им сумма вычитаемого налога из заработных плат за июнь, которые будут выплачены сотрудникам в июле, не должны указываться в отчете 6НДФЛ за полугодие.

Эти данные уже будут указаны в следующем отчете, который предприятие будет составлять за 3 квартал, то есть за 9 месяцев календарного года.

Давайте рассмотрим это на примере.  Компания «М» получила за 6 месяцев работы доход, размер которого составляет 300 тысяч руб., то есть 50 тысяч руб. за каждый месяц календарного года.

Сумма удержанного подоходного налога составляет 39 тысяч руб., а перечислили – 26 тысяч руб. Вычеты по налогам еще не предоставляются. Размер заработной платы за июнь составляет 50 тысяч руб.

Она фактически будет выплачена 10 июля 2017 года.

Отчет 6НДФЛ сдается нарастающим итогом, поэтому данные в первом разделе предоставляются построчно:

  1. В строке №020 указывается общий размер дохода за 6 календарных месяцев;
  2. В строке №030 необходимо вписать нулевое значение, ведь вычеты еще не проводились;
  3. В строке №040 бухгалтер вписывает подоходный размер налога, который в нашем случае составляет 39 тысяч руб.;
  4. В строке №070 следует указывать 26 тысяч руб., то есть размер перечисленного налога;
  5. В строке №080 записывается нулевое значение.

Отчет НДФЛ 6 нарастающим итогом с начала года будет совершать информацию о выплате заработных плат в июле. Строки во втором разделе отчета будут заполняться следующим образом:

  1. В строке №100 указываем день, когда был получен доход, то есть 30 июня 2017;
  2. В строке №110 записывается дата, когда налог был перечислен, то есть 11 июля 2017;
  3. В строке №120 бухгалтеру следует указать период удержания суммы дохода, то есть 12 июля 2017;
  4. В строке №130 обозначается размер дохода за прошлый месяц, который подлежит налогообложению, то есть 50 тысяч руб.;
  5. В строке №140 указывается сумма удержанного налога, то есть 6 500 руб.

Когда отчет 6НДФЛ делается нарастающим итогом, то в бухгалтера может возникнуть проблема с учетом данным по переходному периоду.

Уточненный расчет и переходной период

Бухгалтеры некоторых компаний указывают информацию о выдаче заработных плат за март в отчете за полугодие, поскольку фактически сотрудники получают свои денежные средства в апреле. Данные о начисленном налоге с таких выплат вписываются в строке №070 в первом разделе. Однако возникает вопрос: «А нужно ли в таком случае составлять уточненный расчет?»

Дать однозначный ответ на этот вопрос нельзя. Дело в том, что в инструкциях ФНС относительно сдачи отчетности за первые 3 месяца календарного года ничего не говорится о составлении уточненного расчета. Это значит, что заполнять такой отчет ненужно.

С другой стороны многие бухгалтера придерживаются мнения, что составить уточненный расчет стоит, ведь это позволит избежать дополнительных трудностей с проверяющими.

Переходной период может также касаться начислений по больничным. Днем фактического получения денежных средств по больничным является не последний день начисления, а момент получения этих денег сотрудником.

К примеру, если специалист оформил больничный лист в июне, а денежное пособие бухгалтер начислил в июле, то данные по отчисленным налогам будут отражаться в отчете 6НДФЛ за 3 квартал, то есть за 9 месяцев.

Заполняем отчет 6 НДФЛ за полугодие: о чем нужно помнить

Хотя бухгалтер должен отчет 6НДФЛ заполнять нарастающим итогом, существуют еще некоторые моменты, о которых не стоит забывать при составлении этого документа:

  1. В строке №070 не нужно указывать переплату. В строке следует указывать лишь общую сумму, которая была удержана, начиная с календарного года.
  2. Если говорить о налоговых агентах, которые имеют несколько обособленных подразделений, то каждое такое подразделение обязано заполнять форму отчета и передавать ее в территориальное налоговом органе самостоятельно.
  3. Бывает, что в течение одного календарного месяца в отпуске находятся несколько сотрудников. В таком случае каждую сумму отпускных выплат необходимо отображать в отдельном блоке. Но бухгалтер имеет право объединить суммы выплат, если даты выплаты отпускных средств совпадают. А вот строка №120 остается одинаковой для всех блоков по отпускным. Это связано с тем, что датой перечисления по данным выплатам является последний день в месяце.
  4. Если налогообложение в компании осуществляется по нескольким налоговым ставкам, то по каждой ставке налога заполняется отдельный блок.
  5. Если физическому лицу разрешается имущественный вычет, то он указывается в строке№030 в первом разделе. Размер такого вычета формируется в пределах дохода, который был начислен специалисту. Обратите внимание, что значения в строке №020 не могут превышать значения в строке №030.

Во время заполнения отчета 6НДФЛ за 2 квартал следует проявлять внимательность. Чтобы увериться, что в документах отсутствуют неточности, сотрудник отдела бухгалтерии должен применять контрольные соотношения. Проверяя данные в форме отчета, стоит также ориентироваться на данные с предыдущего отчета.

Если ваш отчет 6НДФЛ будет содержать ошибки или вы сдадите его с опозданием, органы налоговой инспекции имеют право начислить штрафы.

Как предъявлять отчет за полугодие в налоговый орган

Сегодня налоговые агенты могут сдавать отчет 6НДФЛ за полугодие:

  1. В бумажном виде – форма документа может быть заполнена шариковой ручкой или с помощью компьютерных программ.
  2. В электронном виде – такая форма документа заполняется на компьютере и заверяется электронной подписью.

Стоит помнить, что компании, в которых трудоустроено более 25 человек, то составлять и сдавать в налоговый орган необходимо только электронную версию документа.

Кроме того, необходимо знать, в какой налоговый орган необходимо сдавать отчет 6НДФЛ. Место сдачи бланка зависит от того, какую систему налогообложения использует налоговый агент. Если применяется УСН, то отчет необходимо сдавать в территориальный налоговый орган. Для налоговых агентов, которые пользуются системой ЕНВД, отчет 6НДФЛ отправляется в налоговый орган, по месту учета по ЕНВД.

Датой предъявления отчета 6НДФЛ является день, когда налоговый агент лично принес в налоговую службу или отправил его по почте.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-polugodie-narastayushhim

Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом или нет?

6 ндфл нарастающим итогом или нет

6-НДФЛ нарастающим итогом или нет нужно заполнять? Такой вопрос беспокоит каждого бухгалтера, и неспроста, ведь каждый из разделов отчета оформляется по-разному. Узнайте подробнее, как по правилам следует вносить в них данные.

Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock

Каким образом заполняется форма – накопительно или за квартал?

Чтобы разобраться, как заполняется 6-НДФЛ – нарастающим итогом или нет, ознакомимся с составными частями этого отчета. Согласно порядку, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (далее — Порядок), отчетная форма состоит:

  • из титульного листа (на нем указывается сводная информация об отчитывающейся компании/ИП);
  • раздел 1 с общими показателями;
  • раздел 2 (в нем отображается величина заработка, даты его выплаты и, соответственно, удержания подоходного налога).

Как упоминается в п. 1.1 Порядка, для заполнения формы используются следующие данные учета:

  • доходы, которые были начислены налоговыми агентами и впоследствии выплачены физлицам;
  • вычеты, предоставленные налогоплательщикам;
  • исчисленный и удержанный налог.

Данные берутся из оборотно-сальдовых ведомостей и журналов, которые ведутся в целях осуществления налогового и бухучета. В том случае, если в соответствующих разделах отчета нельзя разместить все имеющиеся показатели на одном листе, заполняется несколько страниц отчета (п. 1.2 Порядка).

На титульнике обязательно указывается налоговый период — год. Рядом проставляется подходящий код, соответствующий отчетному году. В приложении 1 к Порядку в табличной форме расшифрована информация об этих кодах. Так, если отчет сдается по итогам 1-го квартала, проставляется код 21, полугодия — 31, 9 месяцев — 33, целого календарного года — 34.

Отчет сдается поквартально. При этом, чтобы понять, как заполняется 6-НДФЛ – нарастающим итогом или поквартально, потребуется детально ознакомиться с порядком внесения отчетных данных. Об этом дальше.

Раздел 1 – по нарастающей или поквартально?

В приложении 2 к Порядку прописано, что раздел 1 в 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Аналогичное разъяснение есть и в письме ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650.

При этом отчет, в соответствии с абз. 3 п. 2 ст.

230 НК РФ, сдается налоговыми агентами поквартально (за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год), не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным (1 апреля — для годового).

В п. 3.3 Порядка прописано, как следует заполнять данные во всех строках раздела 1. При этом в каждой из записей указано, что данные заполняются в 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Например, за 9 месяцев в раздел 1 отчета 6-НДФЛ нарастающим итогом вносятся данные налогового учета с 1 января по 30 сентября.

Что касается сроков сдачи, то отчет за 9 месяцев представляется в налоговую в октябре — не позже 31-го числа.

Приступая к заполнению раздела 1, необходимо учесть, что по каждой налоговой ставке следует заполнить отдельную страницу отчета. Это означает, что в отчете может быть несколько страниц раздела 1.

Чтобы их различить, внизу указывается порядковый номер. Однако и в этом случае стр. 060–090 заполняются только на первой странице, поскольку содержат обобщающие сведения за весь период с начала года.

Порядок заполнения раздела 2

Теперь выясним, как заполняется раздел 2 ф. 6-НДФЛ – накопительно или за квартал. О том, как заполнять раздел 2 отчета, говорится в пп. 4.1 и 4.2 Порядка. Но там не указано, заполнять ли раздел 2 6-НДФЛ нарастающим итогом.

Чтобы подробно разобраться в этом вопросе, ознакомимся с рекомендациями, содержащимися в письме ФНС от 27.04.2016 № БС-4-11/7663. В абз. 2 п. 3 письма говорится о том, что по стр. 100–140 в раздел 2 отчета отображаются хозоперации, которые производились за последние 3 месяца. Исходя из этого, в раздел вносится информация только по операциям, совершенным за последний квартал.

Рассмотрим на примере отчета за 9 месяцев, как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ – нарастающим итогом или нет. В разделе 2 отчета за этот период следует отразить информацию за последние 3 месяца, то есть за июль, август и сентябрь.

Сложности с отображением тех или иных данных в разделе 2 обычно возникают с операциями, совершенными на стыке отчетных периодов (кварталов). Это хозоперации по начислению и выплате заработка сотрудникам.

Чтобы легче понять, к какому отчетному периоду отнести ту или иную операцию, следует учесть дату, установленную для перечисления НДФЛ в бюджет. Пример такой ситуации рассматривается в письме ФНС от 24.10.

2016 № БС-4-11/20126@.

Чтобы разобраться в нюансах заполнения отчета, рассмотрим ситуацию, как отразить в отчете зарплату за сентябрь. Согласно ст. 136 ТК РФ окончательный расчет с сотрудником по оплате труда должен быть произведен не позднее 15-го числа месяца, который следует за периодом начисления.

В нашем примере зарплата за сентябрь должна быть полностью выплачена до 15 октября (при этом учтем, что налог был перечислен на следующий день). В целях налогового учета, согласно п. 2 ст. 223 НК, датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена, т. е. в нашем примере 30 сентября.

Итак, факт начисления зарплаты в сентябре будет отражен в разделе 1 отчета за 9 месяцев, а вот в разделе 2 сведения о ней появятся только в следующем отчетном периоде — годовой отчетности. Построчно внесите такие данные в разделе 2 годового отчета:

  • стр. 100 — 30 сентября;
  • стр. 110 — 15 октября;
  • стр. 120 — 16 октября;
  • стр. 130 и 140 — суммы выплаченного дохода и удержанного налога.

Рассмотрим другую ситуацию, которая может возникнуть при выплате заработка. Например, работодатель начислил и выплатил зарплату сотрудникам за месяц работы 30 сентября, а налог перечислил в бюджет на следующий день (п.

 6 ст. 226 НК РФ). В таком случае информация об этой операции не попадет в разделе 2 отчета за 9 месяцев, поскольку при фактической уплате дохода 30 сентября налог в бюджет был уплачен 1 октября, а это уже следующий квартал.

***

Таким образом, ответ на вопрос, сдается форма 6-НДФЛ нарастающим итогом или нет, будет таким: в первом разделе сведения отображаются по нарастающей, а во втором — только за последний квартал.

***

Еще больше интересной и полезной информации здесь: https://nsovetnik.ru/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nsovetnik/forma-6ndfl-zapolniaetsia-narastaiuscim-itogom-ili-net-5baa6f6873b94800aa7f8495

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет

6 ндфл нарастающим итогом или нет

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет — это вопрос, имеющий вполне однозначный ответ, но для того, чтобы не запутаться в форме заполнения, стоит четко соблюдать все инструкции и рекомендации.

Сейчас, после того как не столь давно были внесены изменения и поправки в НК, многие бухгалтера и руководители предприятий задаются вопросом как правильно заполнять форму 6 НДФЛ, что и куда нужно включать и как правильно оформить эту документацию.

Связано это не только с тем, что за недостоверную информацию либо же ее вообще отсутствие придется писать пояснительную записку, но и с тем, что за каждый ошибочно заполненный бланк придется заплатить штраф в размере 500 руб. Итак, чтобы сэкономить деньги, время и нервы лучше соблюдать все требования, которые мы подробно рассмотрим ниже.

Если выделить основные правила заполнения данной формы в отношении обобщенных показателей, то можно выделить следующие пункты:

  • Титульный лист заполняется стандартно, как и для любого вида финансового документа (ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные);
  • Раздел 2 включает в себя основные показатели деятельности за отчетный квартал, а также даты, когда был начислен доход и когда с него были перечислены налоги в бюджет.
  • Раздел 1 включает в себя данные, которые заполняются нарастающим итогом, а именно:
  • Изначально по каждому виду налоговой ставки указывается сумма с начала года — доход, с которого налог удерживается, а также непосредственного удержанная сумма;
  • Данные показатели указываются полностью в сумме за всех сотрудников, которым был выплачен доход;
  • В конце бланка указывается итоговая сумма, которая была удержана по всем видам налоговых ставок;
  • Если имеет место только один вид налоговой ставки, то в итоговом блоке эти показатели просто дублируются.

Обобщенные показатели

«Обобщенные показатели» — название Раздела 1. Данное словосочетание по сути и отображает суть данного бланка.

Показатели Раздела 1 являются обобщенными полностью за весь отчетный период (с начала календарного года), а также в целом по предприятию.

То есть сумма выплаченного дохода и удержанного налога рассчитывается полностью с начала года и по всем сотрудникам. Если, к примеру, 3 из них имеют право на налоговый вычет, то данная сумма отминусовывается суммарно.

В форме 6НДФЛ не нужно расписывать конкретно по каждому сотруднику кто и сколько заплатил налога и сколько составил вычет.

При этом стоит помнить, что данные правила относятся исключительно к Разделу 1! В Разделе 2 показатели указываются исключительно за квартал, за который форма подается.

Основные требования, которые предъявляются к заполнению формы 6 НДФЛ в отношении обобщенных показателей:

  • Раздел 1 заполняется на таком количестве листов, какое необходимо для того, чтобы отобразить все налоговые ставки. К примеру, многим сотрудникам выплачиваются только отпускные и зарплата — в таком случае в данной форме указывается только налог 13%, но если лица получают дополнительно выплату от дивидендов, то удержание с данной суммы необходимо показывать уже отдельно. Также, если сотрудник не является гражданином РФ, то с его дохода будет удерживаться налог в размере 30%;
  • в Разделе 1 указывается суммарно количество сотрудников и сумма удержанного с них всех налога и полученного дохода (проще говоря — не нужно заполнять отдельный бланк на каждого работника).

Важные нюансы

Многие бухгалтера, основываясь на нормативных документах, но при этом не совсем правильно их понимая, перестают сдавать отчетность формы 6 НДФЛ, если, к примеру, деятельность какое-то время не осуществлялась. На самом деле это не правильно и запрещено НК!

Если зарплата работнику хотя бы 1 месяц за весь год начислялась, то сдавать данную форму придется на протяжении всего периода времени (календарный год).

В таком случае в Разделе 1 все время будут указываться показатели пусть даже за 1 отработанный сотрудником месяц, а уже в Разделе 2 во всех строках будут ставиться «0».

При этом стоит все же напомнить, что в таком случае «0» будет ставиться только в графе суммы. Там, где должна указываться дата, не ставятся вообще никакие данные.

Также стоит отдельно обратить внимание на то, как рассчитывается количество физических лиц, с которых был удержан налог. Это осуществляется по нескольким правилам:

  • если человек был уволен и вновь принят на работу в этом же году, то его указывают только 1 раз (не нужно суммировать все принятия на работу!);
  • если люди были уволены, а взамен приняты новые, то указывается количество и тех, и тех;
  • указывается сумма всех сотрудников за год, а не тех, что сейчас имеются по факту на предприятии;
  • при определении требований как подается электронная версия учитывается именно суммарное количество людей за год, а не количество ставок на предприятии (если ставок всего 10, но на каждой сменилось за год по 3 сотрудника, то необходимо подавать только в электронном виде отчетность).

Пример: на предприятии 10 ставок сотрудников, при этом 2 из них уволились, но в течении года вновь были приняты на работу; еще 4 человека уволилось и 3 было принято на работу новых. По факту сейчас работает 9 человек и имеется 1 вакансия. В отчетности мы указываем количество людей, с которых были удержаны налоги — 13 лиц.

Бухгалтера, которые уже не один год занимаются документацией и отчетностью, имеют свои определенные секреты, которые помогают не только оптимизировать работу и сократить потраченное на нее время, но и избежать при этом лишних ошибок.

Итак:

Всем известно, что по Закону предприятие должно сдавать электронную версию отчетности лишь в том случае, если численность наемных работников в данной организации превышает 25 человек. В остальных случаях можно конечно ограничиться предоставлением исключительно бумажной версии, но при этом все же стоит задуматься.

Даже опытные бухгалтера сейчас предпочитают использовать электронные программы для составления отчетности и настоятельно советуют это новичкам.

Это легко объясняется — бухгалтерские программы на сегодняшний день устроены таким образом, что многие данные подтягиваются автоматически, на основании исходных параметров. В итоге, это не только позволяет сэкономить время, затраченное на заполнение строк, которые в программе впишутся автоматически, но и избежать излишних ошибок, которые можно допустить про подсчетах.

Даже если по всем нормативным показателям предприниматель имеет право не сдавать нулевой бланк отчетности 6 НДФЛ настоятельно рекомендуется его все же подать либо же хотя бы написать пояснительное письмо с объяснением причин отсутствия отчетности (отсутствие деятельности, сотрудников или каких-либо им выплат).

Это поможет обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора. Особенно уместно это будет, если, к примеру, в прошлом году такая форма подавалась, а в этом году — уже нет.

Итоги

Итак, в завершение стоит еще раз акцентировать внимание на ответе на основной вопрос, который собственно и был подробно рассмотрен в статье. Нарастающим итогом в форме 6 НДФЛ заполняется только Раздел 1. Это следует помнить и крайне внимательно подходить к заполнению отчетности, чтобы избежать излишних проверок и штрафных санкций.

Источник: https://cryptopilot.ru/6-ndfl-narastayushhim-itogom-ili-net.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.